Оплата земельного налога физических лиц: порядок и сроки

Согласно законодательству РФ, налогом облагаются не только доходы, но и собственность граждан, в том числе и земельные участки, поскольку их также можно использовать для  получения дополнительной прибыли.

При этом требования законодательства меняются достаточно быстро, непрофессионалам бывает сложно разобраться во всех тонкостях начисления обязательных платежей, поэтому для многих из них актуальным является вопрос порядка начисления и уплаты налога.

В этой статье  мы попробуем разобраться:

• В какие сроки должен уплачиваться земельный налог;
• Что является объектом налогообложения;
• Как исчисляется сумма взносов;
• Кто имеет право на получение вычетов.

Данная статья, посвящённая вопросам уплаты земельного налога, будет полезна для тех собственников недвижимого имущества, кто хочет получить больше знаний об обязательных платежах в бюджет.

Согласно последним поправкам в НК РФ был изменён порядок расчёта налогооблагаемой базы. Основанием для ее расчёта стала стоимость недвижимости за последние 5 лет.

Помимо этого, были внесены изменения, касающиеся порядка расчёта налоговой базы в том случае, если в течение отчётного периода цена на землю менялась.

Так, пункт 1 ст 391 НК РФ предусматривает, что, если участок в течение года стал дешевле или дороже, это не может служить поводом к тому, чтобы налоговая сумма была перерасчитана.

Также был уточнён список людей, имеющих право на сокращение суммы взносов в бюджет.

Инвалиды 1 и 2 группы, имеющие угодья в собственности или бессрочном пользовании, имеют право платить на 10000 рублей меньше.

Изменения в законодательстве касались также порядка определения налогооблагаемой базы в том случае, если право собственности разделено между несколькими участниками.

В подобной ситуации налоговая база рассчитывается индивидуально для каждого владельца в зависимости от кадастровой стоимости земельного участка, рассчитываемой в зависимости от множества факторов: качества земли, региона её расположения, размеров, наличия рядом транспортной магистрали и многих других внешних и внутренних факторов.

Кто должен оплачивать

Согласно ст 389 НК РФ субъектами налогообложения по земельному налогу признаются физические лица, которые имеют землю, являющуюся объектом налогообложения.

Такими, согласно положениям действующего НК, признаются территории, являющиеся собственностью владельца или те, которыми он пользуется на правах бессрочного пользования.

Не обязаны платить земельный налог лица, обладающие участком на правах безвозмездного пользования или по договору аренды. Также в каждом регионе существует список категорий населения, имеющих право на налоговые льготы.

Обычно к категории льготников относятся инвалиды, сироты, многодетные родители и другие малозащищённые категории граждан.

Если человек является собственником земельного участка, но при этом не имеет значительных доходов или временно лишился источников прибыли, в отношение налогоплательщика могут быть применены налоговые льготы или человек вовсе будет освобождён от уплаты взносов в бюджет.

Порядок уплаты

Физические лица обязаны уплачивать земельный налог не позднее 1 декабря года, который следует после окончания учётного периода.

Его размер рассчитывает ФНС, после чего налогоплательщику по месту жительства направляется уведомление, в котором указан размер, порядок и сроки уплаты.

Взносы осуществляются в бюджет муниципального образования, на территории которого находится земля, даже если налогоплательщик зарегистрирован в другом регионе.

Оплату можно производить несколькими способами: в отделениях банков, через интернет банкинги финансовых учреждений, с которыми ФНС заключила договор, через некоторые системы электронных платежей. Последние годы популярность приобрёл также и онлайн сервис «Заплати налог».

Для того, чтобы сформировать платёжное поручение, налогоплательщик должен выбрать вид платежа, ввести месторасположения объекта и сумму к оплате. После этого необходимо выбрать способ внесения взносов, это можно сделать при помощи банковской карты, электронных денег или интернет-банкинга.

Со временем будут появляться новые способы оплаты для удобства пользователей и  сокращения  и ликвидации задолженности по земельному налогу.

Правила расчёта суммы взносов

Отчётным периодом в данном случае считается год. Базой для начисления налога считается кадастровая стоимость земельного участка за последние 5 лет. При этом существуют определённые факторы, способные повысить сумму налога к уплате.

Так, если на приобретённом земельном участке было произведено строительство жилья, за исключением индивидуального жилищного строительство, в течение трех лет применяется повышающий коэффициент 2. Если недвижимость была построена до завершения трёхлетнего срока, налог, уплаченный с повышенным коэффициентом, может быть перерасчитан.

Это значит, что сумма, уплаченная сверх меры, будет учтена при расчёте налога за следующий отчётный период, и в следующем году взнос уплачиваться не будет или сумма значительно сократится.

В случае, если строительство не удается выполнить в оговоренный срок, то по истечении трех лет с момента начала первых работ, собственность будет зарегистрирована. При этом налог, уплаченный сверх нормы, будет использован в качестве платежей за будущие кварталы. Таким образом, плательщик некоторое время может не вносить оплату в бюджет.

Сроки

Земельный налог является одним из местных взносов в бюджет, поэтому муниципальные власти уполномочены фиксировать срок подачи налоговой декларации.

При этом дата внесения средств не может быть раньше срока подачи декларации по земельному налогу. Обычно платёж должен поступать не позднее 1 февраля, следующего за отчётным годом.

Кроме этого, местные власти могут ввести требование, что необходимо вносить часть суммы в течение отчётного периода (авансовые платежи). В случае, если налог вовремя не был заплачен, на сумму долга будут начисляться пени за каждый просроченный день.

Также, если взнос не был осуществлен вовремя, задолженность может взыскиваться за счёт заработной платы, а выезд за границу должника может быть ограничен до полного погашения задолженности.

Во избежание санкций необходимо своевременно оплачивать земельный налог, а, если на текущий момент имеется задолженность, необходимо в кратчайшие сроки её погасить, поскольку неуплата может привести к неприятным ограничениям, начиная от запрета выезда за границу и заканчивая описью имущества и наложением ареста на счета налогоплательщиков.

Также, задолженность может высчитываться равномерными суммами из заработной платы, пенсии (кроме пенсии по инвалидности), других социальный платежей, не считая алиментов. Даже для тех, кто не устроен официально на работу, существует вероятность, что в процесс вмешаются судебные приставы.

Есть несколько способов самостоятельно узнать о наличии и сумме задолженности:

• Личное обращение в налоговые органы по месту жительства;
• Зайдя в личный кабинет пользователя на сайте ФНС;
• При помощи сервиса плательщиков на портале госуслуг;
• Если в отношение налогоплательщика было начато исполнительное производство, сумму задолженности можно узнать, зайдя в личный кабинет на сайте Федеральной службы Судебных приставов.

Каждый налогоплательщик может самостоятельно выбрать тот способ, который подходит лично им. Главное, не стоит затягивать с решением этого вопроса. Чем дольше вы откладываете решение проблемы, тем больше становится сумма взноса из-за начисляемых пеней.

В статье мы рассмотрели основные нюансы, касающиеся земельного налога: законодательные изменения, объект и субъект налогообложения, порядок начисления взносов, срок внесения платежей в казну, а также нормативно-правовые акты, применяемые для определения срока, в который должен быть уплачен земельный налог.

О правилах уплаты взносов за земельные участки в бюджет смотрите в следующем видеосюжете:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 703-18-46 (Москва)

+7 (812) 309-91-23 (Санкт-Петербург)

8 (800) 333-45-16 доб. 193 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Источник: http://PropertyHelp.ru/nalogi/oplata/zemelnij-fizicheskim-licam.html

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2016-2017 годах

Сроки уплаты земельного налога для налогоплательщиков-физлиц устанавливаются в законодательных актах субъектов РФ, но не позже 1 декабря года, следующего за отчетным. Что касается сроков уплаты земельного налога для юрлиц, то они не могут начинаться ранее граничного срока для сдачи декларации — 1 февраля. Подробнее о порядке и сроках уплаты налога читайте в нашей статье.

Порядок оплаты земельного налога для юрлиц

Как оплатить земельный налог

Когда уплачивается земельный налог

Как заплатить земельный налог физическим лицам

Итоги

Порядок оплаты земельного налога для юрлиц

Общий порядок и сроки уплаты земельного налога определены в ст. 396–397 Налогового кодекса. В сравнении с 2016 годом для 2017 года изменений в них нет.

Конкретные сроки для оплаты авансовых платежей (если имеет место решение об их уплате) и самого земельного налога устанавливаются представительными муниципальными органами путем принятия соответствующих нормативных актов. Например, в Москве это последний день месяца, следующий за отчетным кварталом.

Подробности узнайте здесь.

Налогоплательщики-юрлица самостоятельно исчисляют суммы авансовых платежей и налога, исходя из принятых в регионе ставок и правил. Муниципальные органы управления вправе утверждать налоговые ставки для отдельных категорий земельных участков, не нарушая при этом предельных значений, установленных в ст. 394 Налогового кодекса.

Также местные власти могут устанавливать обязанность для налогоплательщиков-организаций уплачивать налог в виде авансовых платежей. Если она будет определена, то юрлица должны ежеквартально платить ¼ от суммы, равной произведению установленной в регионе ставки, умноженной на кадастровую стоимость земли.

Налог по итогам года уплачивается как оставшаяся неуплаченной сумма налога (т. е. за вычетом авансов). Она должна быть внесена в местный бюджет в установленный в регионе срок.

Пример расчета налога на землю см. в материале «Как рассчитать земельный налог в 2017 году (пример)?».

Для налогоплательщиков, избравших упрощенную систему налогообложения, будет полезна статья «Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки».

Как оплатить земельный налог?

Уплата земельного налога в 2016–2017 годахфизлицами может быть проведена различными способами:

• через банк или через платежный терминал — по штрихкоду или по индексу документа, указанного в налоговом уведомлении;

ВНИМАНИЕ! Налог нельзя уплатить кредиткой супруга. Только собственной.

• онлайн — через сервис по перечислению налогов на сайте ФНС;
• с мобильного телефона или из электронного кошелька;
• в онлайн-режиме через сервисы oplatagosuslug.ru или муниципальный сервис «Заплати налоги»;
• при помощи интернет-банкинга, подключенного обслуживающим личный счет физлица банком.

Для юрлиц способ один: перечисление денег через банк посредством платежного поручения.

Порядок заполнения платежного поручения и пример его оформления для уплаты земельного налога в Москве см. здесь.

Когда уплачивается земельный налог

Сроки оплаты земельного налогапо итогам года для юрлиц — с 1 февраля года, следующего за отчетным, до даты, установленной местными актами.

Срок перечисления авансовых платежей устанавливается нормативными актами субъектов РФ. Например, в Москве они уплачиваются до конца месяца, который следует за отчетным кварталом.

Подробности см. в материале «Земельный налог: авансовые платежи — сроки уплаты 2017».

О том, по каким налогам юрлицом не подается декларация, читайте в статье «По некоторым налогам декларации можно не представлять».

Срок уплаты налога за 2014 год для физлиц был установлен до 1 октября 2015 года. Начиная с 2015 года они должны уплатить налог до 1 декабря  года, следующего за отчетным. Например, за 2016 год налог на землю нужно уплатить не позднее 1 декабря 2017 года, а за 2017-й — не позднее 1 декабря 2018 года.

Аналогичный порядок и срок уплаты действует и для ИП — начиная с налога за 2015 год. А за 2014 год они уплачивали и декларировали налог так же, как организации.

О том как был реформирован закон в части налогообложения земли для ИП в 2015 году, читайте здесь.

Как заплатить земельный налог физическим лицам

С 2015 года для физлиц и ИП действует единый порядок уплаты земельного налога (п. 4 ст. 397 НК РФ). Они уплачивают налоги на основании полученных из ИФНС уведомлений. При этом фискальный орган не может прислать уведомление за срок, превысивший 3 налоговых периода.

В случае неполучения уведомления в срок граждане, владеющие землей, должны подать соответствующие сведения о находящемся в их собственности (постоянном пользовании) земельном участке в территориальную ИФНС.

Эта обязанность для налогоплательщиков установлена в п. 2.1 ст. 23 Налогового кодекса. Передавать такую информацию следует по специально разработанной форме, скачать которую можно здесь.

Контроль за уплатой земельного налога осуществляет ИФНС по месту нахождения земельного участка. Если участок расположен на территории нескольких ИФНС, то обязанность осуществлять контроль за начислением и уплатой земельного налога ложится на каждую из них.

Если земельный участок был получен физлицом по наследству, то налог начисляется со дня вступления в наследство. За участки, выделенные под застройку, на протяжении первых 3 лет при расчете земельного налога используется повышающий коэффициент 2.

Он применяется до сдачи построенного жилищного объекта в эксплуатацию, а затем излишне уплаченные суммы земельного налога (поскольку по факту получения прав собственности на объект недвижимости до истечения 3-летнего срока должен начать применяться коэффициент 1) возвращаются налогоплательщику.

Подробности см. в материале «Коэффициент земельного налога в 2017 году».

Если земельный участок перешел в собственность налогоплательщика до 15-го числа, то для расчета налога этот неполный месяц учитывается как полный.

А если после 15-го числа — то налог начинает начисляться со следующего месяца.

Аналогичные правила действуют при выбытии участка из собственности: если это событие произошло до 15-го числа месяца, то данный месяц при расчете налога не учитывается, а если после 15-го — месяц в расчете участвует.

Итоги

Порядок и сроки уплаты налога на землю устанавливаются местными законодателями. При этом местные законы не могут противоречить Налоговому кодексу. Организации рассчитывают величину налога самостоятельно. Уплата налога осуществляется ежеквартально и по итогам года, но не ранее 1 февраля года, идущего за отчетным, если иные сроки не установлены на уровне региона.

Физлица и ИП получают налоговое уведомление от ФНС и уплачивают налог по итогам года не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

Источник: http://nalog-nalog.ru/zemelnyj_nalog/uplata_zemelnogo_naloga/poryadok_i_sroki_uplaty_zemel_nogo_naloga/

Земельный налог: изменения расчета в 2017-2018 году

За последние несколько лет значительная часть россиян предпочла перебраться из благоустроенных квартир в частные домовладения. Основным плюсом в пользу такого решения была возможность сэкономить на питании за счет приусадебного хозяйства и на оплате счетов от управляющих компаний за недобросовестную, а порой и вовсе не выполненную работу.

С середины прошлого года средства массовой информации стали публиковать пугающие прогнозы, согласно которым земельный налог будет увеличен в несколько раз. Следовательно, еще больше опустеет кошелек россиянина.

Действительно ли все так плохо и что ждет отечественных землевладельцев?

Новый земельный налог 2018: об изменениях и порядках начисления

Налог на землю учрежден российским Налоговым Кодексом (НК РФ), а регулируется местными властями городов и регионов.

Этот вид платежа является прерогативой органов местной власти и пополняет бюджет регионов.

Местные муниципалитеты уполномочены назначать размер налоговых ставок в рамках, продиктованных гл. №31 НК РФ, регламентировать порядок и срок уплаты (для учреждений), а также вводить льготы и освобождать отдельные категории граждан от уплаты налога.

Ранее величина налога на землю просчитывалась, опираясь на балансовую стоимость участка, которая была довольно низкой. Сумма, ставшая итогом этого подсчета, не являлась обременительной для плательщиков. В шестнадцатом году второго тысячелетия все кардинально изменилось.

Теперь земельный налог (далее как ЗН) будет начисляться с учетом кадастровой стоимости, приравненной к рыночной, что предвещает увеличение суммы в несколько раз. Все дело в том, что устанавливалась кадастровая цена независимыми оценщиками, так сказать «на глазок», основываясь зачастую на недостоверных данных, и в отдельных случаях значительно превысила актуальную рыночную стоимость.

Объекты, попадающие под земельное налогообложение в 2018 году

Объектами обложения этим налогом признаны земельные участки, находящиеся на территории Российской Федерации, где данный вид налога внедряется нормативными актами, утвержденными региональными властями.

Причем эти земли должны быть собственностью граждан или организаций.

К основным объектам налогообложения относятся следующие земли сельскохозяйственного, рекреационного и промышленного предназначения:

• участки для сельскохозяйственной деятельности организаций;
• участки, принадлежавшие дачным сообществам и отдельным гражданам, приобретенные с целью вести подсобное хозяйство;
• объекты, обеспечивающие деятельность промышленных предприятий. Сюда же относятся участки, под постройки сооружений, обеспечивающих работу организаций;
• доли фонда лесных и водных территорий, которыми владеют учреждения и граждане в частности;
• земли туристических и оздоровительных зон, также, если на них расположены пансионаты и базы отдыха и другие строения.

Не облагаются этим налогом участки, представляющие собственность государства, снятые с оборота в согласии с российским законодательством, представляющие историческую и природную ценность для страны, и участки, отпущенные под возведение многоквартирных домов.

Величина процентной ставки по земельному налогу для юридических и физических лиц

Земельные налоговые ставки регулируются местными муниципалитетами либо городскими властями. Однако, ст. № 394 НК РФ предусмотрен диапазон допустимых колебаний этой величины.

Если на момент расчета налоговая ставка (НС) определена местными властями, то при расчетах используется величина, прописанная НК РФ, на сегодняшний день:

• для участков отрасли сельского хозяйства, земель, на коих располагаются здания жилищного фонда и коммунальные комплексы, а также площади, отведенные для подсобного хозяйства, статьей №394 НК учреждена НС в размере 0,3% от цены объекта по кадастру.
• Для земель, использующихся для прочих нужд – 1,5% цены из кадастра.

Местные муниципалитеты уполномочены дифференцировать и регулировать налоговые ставки, отталкиваясь от категории земли, места расположения объекта, предназначения и разрешения на использование. Таким образом, в каждом регионе для определенного объекта может действовать своя НС.

Узнать ее можно на сайте (ФНС) Федеральной Налоговой Службы в подразделе «Справочная информация» или пройдя по ссылке: http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/, также из нормативных и правовых актов в местных муниципалитетах, зачастую эти данные размещаются на стендах и досках объявлений в районной ФНС.

Система расчетов налога на землю в 2018 году

Для физических лиц подсчеты буду производиться сотрудниками Налоговой Службы. Этой категории граждан надо будет просто своевременно оплачивать счета, полученные в виде писем из вышеупомянутой инстанции.

В случае несогласия с суммой, указанной в счетах на оплату, можно посчитать ее самостоятельно, по несложной формуле:

Земельный налог=Кадастровая цена (за 1 кв. м)XПлощадь участка (в кв. м.)XНалоговая ставка (в %)

 
Эта стандартная формула расчета ЗН, не учитывающая льготы и уменьшительные коэффициенты. Для льготной категории населения сумма будет уменьшена с учетом льготного коэффициента.

Для граждан, вступивших в права собственности в середине календарного года, являвшегося отчетным периодом для налога на землю, сумма будет делиться на двенадцать, и умножаться на число месяцев официального владения участком. Для долевой собственности сумма будет распределена по налогоплательщикам согласно их долям.

То есть владельцу 1/3 участка придется заплатить 1/3 от общей величины налога.

Для вычисления нужно будет уточнить кадастровую стоимость своего объекта. Сделать это можно обратившись с запросом в Кадастровую палату или Росреестр, либо на их официальном сайте, также можно воспользоваться информационным порталом, следуя по ссылке: http://kadastr.ktotam.pro/.

С 2015 года с индивидуальных предпринимателей, являвшихся физическими лицами, сняли обязательства по предоставлению декларации на земельный налог. Теперь производить оплату они будут согласно счетам из Налоговой Инспекции.

Юридические лица совершать расчеты будут самостоятельно, с учетом всех особенностей: был ли перевод земли в другую категорию, изменение статуса физического лица на юридическое, начало либо окончание деятельности в середине отчетного года.

Как узнать размер земельного налога налоговой службы показано в видео.

Существующие льготы по земельному налогу в 2018 году

Как и любая другая форма налогообложения, ЗН имеет свои льготные категории среди физических лиц и организаций.

Льготные ставки, установленные Федеральным законодательством, распространяются на следующие группы лиц:

• инвалидов и ветеранов ВОВ и других боевых действий.
• инвалидов I и II группы, а также инвалидов детства.
• героев РФ и Советского Союза.
• граждан, участвовавших в испытаниях ядерного вооружения и устранения аварии на Чернобыльской АЭС.
• инвалидов лучевой болезни, приобретенной в результате космических и ядерных испытаний.

Все вышеперечисленные лица вправе рассчитывать на понижение базы налога (цены участка по кадастру) на 10 000 рублей. Для этого нужно засвидетельствовать свои права предъявлением в налоговые органы необходимых документов.

Перечень освобожденных от земельного налога организаций федеральными властями указан в ст.№395 НК РФ. Остальные льготы утверждаются и распределяются органами местного муниципалитета.

Решения властей доводятся до населения путем публикаций в газетах и на стендах администрации.

Сроки и порядок уплаты налога в 2018 году

Оплачивать ЗН надлежит в регионе расположения объекта. Плательщики налога на землю — это физ. лица и объединения, ставшие собственниками или бессрочными владельцами участков земли. Сроки уплаты назначаются муниципалитетами и, как правило, различны для физ. лиц и юридических.

Физические лица и ИП, причисленные к таковым, получают налоговое уведомление с указанным размером суммы и сроком уплаты. Последние изменения Федерального Закона (ФЗ №320) от 23.11.2015 утвердили срок уплаты до первого декабря года, наступившего за «оплачиваемым годом».

Источник: http://vesbiz.ru/pravo/zemelnyj-nalog.html

Земельный налог для физических лиц – порядок расчета и уплаты

Под земельным налогом необходимо понимать местный налог, который оплачивается по месту нахождения объекта, подлежащего налогообложению. Местная власть наделена правом устанавливать размеры такого налога, руководствуясь нормами НК РФ. Также на местах определяют срок, порядок уплаты, льготы. Официальное определение находится в п. 1. Ст. 387 НК РФ.

Чтобы разобраться с определением такого налога, нужно рассмотреть следующие моменты:

• кто является субъектом его уплаты,
• объект налогообложения,
• что собой представляет налоговая база,
• период и срок оплаты,
• существующие льготы,
• порядок уплаты.

Если найти ответы на все эти вопросы, то у вас никогда не возникнет проблем с таким налогом.

Налоги физических лиц

Налогоплательщики земельного налога

Согласно действующему на данный момент законодательству, субъектами земельного налога являются: физические, юридические лица, ИП, которые в своей собственности имеют участок земли, признанный объектом налогообложения.

Следующий факт, требующий разъяснения, является момент появления обязанности по уплате. Это непосредственно связано с государственной регистрацией права собственности или иного права на землю. Регулируется ГК РФ и ст. 2 Федерального закона № 122—ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» от 21.07.1997 года.

Так, с момента появления записи в ЕГРП возникает обязанность уплатить земельный налог для физических лиц.

Что собой представляет объект налогообложения?

На этот вопрос можно ответить, изучив ст. 389 НК РФ. Согласно общему правилу, налогом облагаются участки земли в пределах муниципальных образований, где земля зарегистрирована. Но есть и ряд исключений, исчерпывающий перечень которых находится в НК РФ.

К примеру, не являются объектом налогообложения земли под многоквартирными домами, если участки входят в состав общего имущества. Начиная с 1 января 2015 года, собственник помещения, которое находится в многоквартирном доме, не обязан уплачивать налог с земельного участка, находящегося под этим домом и пребывающего в общей долевой собственности.

Если вы только получили участок, то вам сразу необходимо уточнить, не относится ли он к числу тех, которые являются исключением из общего порядка определения объекта налогообложения.

И после этого можно переходить к следующему моменту — расчет налоговой базы. Она равна кадастровой стоимости участков, относящихся к объектам налогообложения.

Чтобы узнать эту сумму, необходимо провести государственную кадастровую оценку.

Ежегодно проводится переоценка и высчитывается кадастровая стоимость участка земли. Поэтому налоговая база меняется из года в год.

Теперь необходимо ответить на вопрос: «Как рассчитать сумму земельного налога?». Здесь имеет значение субъект: если речь идет об ИП, юр.

лицах, то они самостоятельно проводят подсчеты (с 1 января 2015 года в связи с изменениями в НК РФ ИП получают уведомление на уплату налога за 2015 год от налогового органа так же, как и физлица). А вот физические лица используют ту сумму, которую им насчитает налоговая и присылает в налоговом уведомлении.

Размер налога основан на тех данных, которые поданы в налоговую органами, ведущими государственный кадастровый учет, регистрацию прав на недвижимость и осуществляемых с ним сделок.

Необходимо понимать, как рассчитывается сумма земельного налога для физических лиц. Так, учитываются следующие факторы:

1. Процентная ставка, которая зависит от кадастровой стоимости земли. Росреестр предоставляет на своем сайте услугу, пользуясь которой можно узнать кадастровую стоимость. Вам понадобится только ввести регистрационный номер участка или точные координаты его расположения.
2. В зависимости от региона отличается и ставка налога. Но она не может превышать размеры, установленные НК РФ.
3. Нужно учитывать площадь участка земли, который является объектом налогообложения.

Формула для расчета такая: площадь участка умножается на стоимость метра квадратного и на ставку земельного налога в соответствующем регионе, где находится участок.

Например, у вас в собственности находится участок в тысячу квадратных метров. Его кадастровую стоимость определили, как 500 тыс. руб. Поскольку это налог на дачный участок, то используется ставка в 0,3%.

В итоге получается, что налог будет 1500 руб.

НК РФ предусмотрен, что налоговый период составляет один год. Сроки уплаты определяются местными органами. Нет никаких деклараций или ведомостей для физических лиц. Нужно только вовремя оплатить сумму, указанную в уведомлении налогового органа.

Льготы для плательщиков земельного налога

Государством выделено ряд категорий граждан, которым предоставляются льготы. Речь идет о людях, которые сделали вклад в развитие страны, защиту ее суверенитета, а также являются незащищенными категориями.

В НК РФ предусмотрен ряд категорий, среди которых герои Советского Союза, РФ, инвалиды, ветераны, физические лица потерпевшие от радиации и т. д.

Например, снижение земельного налога военнослужащих происходит в соответствии с НК РФ путем снижения базы налога на необлагаемую налогом сумму. Коды льгот по земельному налогу можно узнать в Интернете или в налоговых органах.

Местные органы власти могут устанавливать дополнительные гарантии, которые дополняют нормы НК РФ и предоставляют льготы для граждан проживающих в регионе.

Например, согласно решению Тверской городской Думы введен в силу закон «Об установлении и введении на территории города Твери земельного налога», который устанавливает, что налоговая база уменьшается на 35 тыс. руб.

для ряда категорий граждан, в том числе и для военных пенсионеров. Хотя тут же установлено, что подобная льгота не касается исчисления налога на земельные участки для размещения индивидуальной жилой застройки.

Необходимо остановиться на процедуре уплаты налога в случае дарения земельного участка. До 2006 года согласно Закону РФ «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» взимался налог на дарение. Для расчета использовалась стоимость имущества.

Физическому лицу в зависимости от степени родства с одариваемым приходилось платить около 2% от стоимости земли.

С 1 января 2006 года все кардинально поменялось. Теперь нет гос. пошлины. В соответствии с положениями п. 18.1 ст.

 217 НК РФ доходы, получаемые в результате осуществления договора дарения, не облагаются налогом на доходы физических лиц, если участники договора являются близкими родственниками или членами семьи.

Так что вместо налога на дарение земельного участка речь идет об уплате налога на доходы физических лиц.

Итак, физическое лицо обязано платить земельный налог, но все расчеты за него проводят органы налоговой. Особых трудностей не возникает, главное, получить уведомление и вовремя оплатить. Что касается конкретных сумм, то они отличаются по регионам страны и в зависимости от наличия у субъекта льгот.

— «Уплата земельного налога в 2015 году»

Источник: http://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/poryadok-uplatyi-zemelnogo-naloga-fizicheskimi-litsami.html

Земельный налог 2017

База по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговая база по земельному участку, образованному в течение налогового периода, определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки участка на кадастровый учет.

Если в течение календарного года кадастровая стоимость участка изменяется, то это изменение не учитывается, и сумма налога не изменяется. Есть только два исключения – если изменение является исправлением технической ошибки, допущенной Росреестром, и если стоимость изменена по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда.

Налоговая база определяется отдельно по каждому земельному участку и по каждой доле в праве общей собственности на земельный участок с учетом категории налогоплательщиков и конкретных налоговых ставок.

Организации-плательщики земельного налога определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Для определения налоговой базы по земельному налогу налогоплательщики прежде всего обязаны установить, являются ли данные земельные участки объектом налогообложения. Напомним, что по ст.

389 НК РФ указанным объектом признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Не признаются объектом налогообложения земельные участки, перечень которых приведен в п. 2 ст. 389 НК РФ.

Если земельные участки признаются объектом налогообложения, то их кадастровая стоимость определяется в соответствии с п. 2 ст. 66 Земельного кодекса РФ.

Для установления кадастровой стоимости земельных участков проводится государственная кадастровая оценка земель, кроме случаев, указанных п. 3 ст. 66 Земельного кодекса РФ.

Государственная кадастровая оценка земель проводится согласно законодательству РФ об оценочной деятельности.

Обратите внимание! С 1 января 2017 года вступил в силу Федеральный закон от 03.07.2016 N 237-ФЗ “О государственной кадастровой оценке”, согласно статье 24 которого установлен переходный период для него с 1 января 2017 до 1 января 2020 года.

В этот период государственная кадастровая оценка может проводиться в соответствии как с Законом N 237-ФЗ, так и с Законом N 135-ФЗ с учетом особенностей, предусмотренных Федеральными законами.

Решение о дате перехода к осуществлению государственной кадастровой оценки, по новому закону, принимается высшим исполнительным органом государственной власти субъекта РФ.

При этом указанные органы вправе принять решение о выборе вида объектов недвижимости, категории земель, государственная кадастровая оценка которых в переходный период проводится в соответствии с Законом N 237-ФЗ. Если государственная кадастровая оценка начата до 1 января 2017 года, то она проводится в соответствии с Законом N 135-ФЗ и должна быть завершена до 1 января 2020 года (п. 5 ст. 24 Закона N 237-ФЗ).

Для всех физических лиц – налогоплательщиков налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, полученных из Росреестра. Они получают уведомления из налоговой, на основании которого и уплачивают налог. ИП (индивидуальные предприниматели) также уплачивают налог на основании уведомлений из налоговых органов.

Когда налоговая база может быть уменьшена?

Налоговая база по земельному налогу уменьшается на сумму 10000 руб.

на одного налогоплательщика следующих категорий:

• Герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы;
• инвалиды I и II групп;
• инвалиды с детства;
• ветераны и инвалиды ВОВ, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
• физические лица, подвергшиеся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС, объединении “Маяк”, на р. Теча, на Семипалатинском полигоне;
• физические лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, в ликвидации аварий (п. 5 статьи 391 НК РФ);
• физические лица, получившие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, связанных с ядерными установками, включая оружие и космическую технику.

Чтобы уменьшить налоговую базу, необходимо подтвердить свое право на этот вычет, предоставив подтверждающие документы в налоговые органы по месту нахождения земельных участков не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если налоговая база до уменьшения ее по одному из перечисленных выше показателей была меньше 10 000 рублей, то после применения права на ее уменьшение, она принимается равной нулю.

Обратите внимание!

Источник: http://ppt.ru/nalogi/zemelniy

Уплата земельного налога физическими лицами

Все физические лица, имеющие в своем владении один или несколько земельных участков, являются плательщиками местного земельного налога.

Определение его размера в границах, установленных Налоговым кодексом РФ, порядка расчета и сроков уплаты закрепляется соответствующими нормативными актами муниципальных образований или городов федерального значения, Москвы и Санкт-Петербурга, и действует на их территории.

Льготная категория граждан

Местные органы власти уполномочены утверждать налоговые льготы для отдельных категорий населения, а также порядок их обоснования и применения. На льготы имеют право следующие категории граждан:

• Герои Советского Союза и РФ
• Полные кавалеры ордена Славы
• Инвалиды детства, участники, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, боевых действий, а также инвалиды 1-2 группы (при условии, что инвалидность установлена до 01.01.2004)
• Некоторые другие категории лиц, защита социальных прав которых гарантирована государством.

Физлицо обязано предоставить в ИФНС по месту расположения земельного участка документ, дающий право претендовать на получение налоговой льготы.

Установленная льгота уменьшает базу налогообложения на 10 тысяч рублей для одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования. Если возникает или прекращается право на льготу, то расчет налоговой суммы следует произвести с учетом коэффициента:

К = количество полных месяцев без льготы/12

Примечание: месяц, в котором начинается или прекращается льгота, автоматически принимается за полный.

Объект, база, период и ставка налогообложения

Объектом налогообложения являются земельные участки, расположенные в пределах муниципальных единиц и городов федерального значения, на территории которых введен налог, за исключением:

• Земель, изъятых из оборота согласно отечественному законодательству.
• Земель, занятых объектами культурного наследия – архитектурного, археологического, исторического и пр.
• Земель, предоставленных в распоряжение оборонного комплекса, служб безопасности и таможни.
• Земель лесного и водного фонда.

Базой для налогообложения является кадастровая стоимость участка на 1 января налогового периода или на дату его постановки на кадастровый учет. Для информирования налоговых органов о регистрации недвижимости налогоплательщику отводится 10 дней. Физические лица не определяют налоговую базу и не рассчитывают налог самостоятельно – за них это делают сотрудники ИФНС.

Согласно Налоговому кодексу РФ, отчетным налоговым периодом для расчета и уплаты земельного налога является календарный год.

Ставкой налога для частных граждан, владельцев садово-огородных, подсобно-хозяйственных, дачных или животноводческих участков, является 0,3% (п. 1 ст. 394 НК РФ). Это означает, что расчетная величина налога будет равняться указанной процентной доле от базы налогообложения – то есть от кадастровой стоимости земли.

Порядок и сроки уплаты налога

Физическое лицо, получившее письменное налоговое уведомление Инспекции федеральной налоговой службы о причитающемся размере земельного налога, обязано перечислить налог не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. При этом подача налоговой декларации не требуется. Количество налоговых периодов, задолженность за которые указана в Налоговом уведомлении, не должно превышать трех.

Уведомление приходит заказным письмом с распиской в получении. В случае, если налогоплательщик не получил оповещение об уплате налога, фискальная служба не имеет права ее требовать.

Оплатить налог можно наличными в кассах банков, в федеральных почтовых отделениях, непосредственно в местной администрации или через личный кабинет в Интернете.

Министерство финансов настойчиво рекомендует физическим лицам совершать платежи с указанием реквизитов, позволяющих однозначно идентифицировать их как налогоплательщиков. Уплата налога третьим лицом, в том числе и на основании заключенного агентского соглашения, Налоговым кодексом не предусмотрена, за исключением случаев реализации представителем нотариально удостоверенных полномочий.

Урегулирование и перерасчет сумм земельного налога, излишне уплаченных или взысканных, производится в соответствии со статьями 78-79 НК РФ.

Ответственность за неуплату земельного налога

Несоблюдение налогового законодательства в виде неуплаты (полной или частичной) или несвоевременной уплаты земельного налога считается правонарушением и влечет за собой ответственность – налоговую или уголовную.

Налоговая ответственность выражается в применении пени и штрафов к физическому лицу, уклоняющемуся от уплаты налога. Уголовная ответственность наступает в случаях злостного игнорирования налогоплательщиком своих обязательств либо умышленного сокрытия владений при наличии доказательств его вины и документального подтверждения о размере имеющейся задолженности.

Срок исковой давности для привлечения физлица к ответственности за данное правонарушение составляет три года.

Штрафы и пени

Штраф составляет от 20 до 40% от суммы долга – размер зависит от причины неуплаты и наличия злого умысла в действиях физлица.

Пеня рассчитывается по формуле, где сумма неоплаченного налога умножается на количество дней просрочки и 1/300 часть ставки рефинансирования Центробанка за каждый день. День погашения задолженности в расчет не берут.

Пеня погашается в момент оплаты задолженности по земельному налогу или взыскивается в принудительном порядке по решению суда, вплоть до конфискации имущества. Уменьшить размер пени можно, обжаловав в судебном порядке кадастровую стоимость земельного участка.

Наличие переплаты по земельному или любому другому налогу может освободить от ответственности, главное – вовремя обратиться с соответствующим заявлением о проведении перерасчета в органы ИФНС. Если переплата по земельному налогу покрывает размер недоимки, то перерасчет будет произведен автоматически.

Источник: http://www.dybles.ru/informaciya/novosti-zemelnogo-rynka/uplata-zemelnogo-naloga-fizicheskimi-licami/