Неминуемые расходы при получении наследства: пошлины, налоги и др. траты

Еще совсем недавно все граждане, получившие наследство, должны были заплатить специальные налог.

Теперь за принятие наследства и нотариальную регистрацию перехода права собственности требуется только специальная государственная пошлина на наследство. Для каждой категории граждан данная выплата различна.

Сегодня мы поговорим о том, как устанавливается размер пошлины, какие существуют льготы при вступлении в наследство и как оплатить нотариальные услуги.

Пошлина на наследство

Основное лицо, ведущее наследственное дело и регулирующее все возникающие вопросы, — нотариус. Именно он выполняет следующие функции:

• Заверяет завещание и охраняет тайну имени наследника и наследства;
• Проводит опись наследственного имущества;
• Уведомляет наследников о дне открытия наследства;
• Передает наследникам список необходимых для сбора документов;
• Регулирует оформление перехода права собственности и др. функции.

Чтобы подать заявление о принятии наследства и выдаче свидетельства о праве на него, наследники должны обратиться к нотариусу, ведущему наследственное дело, по месту открытия наследства.

Если наследодатель не оставил завещание, то наследникам придется обратиться в нотариальную контору по месту открытия наследства (ст.1115 Гражданского Кодекса РФ):

• Последнее место жительства покойного;
• Местонахождение всего наследства;
• Местонахождение самой ценной части наследства, если наследственное имущество расположены в разных местах;
• Местонахождение наследственной недвижимости.

Подать заявление о вступлении в наследство можно лично, отправить его по почте заказным письмом, предварительно заверив у ближайшего нотариуса, или через законного представителя (ст. 1153 Гражданского Кодекса РФ).

Если наследник не может лично приехать к нотариусу и написать заявление, то ему придется оплатить отправку заказного письма и госпошлину за нотариальное свидетельствование подписи.

Согласно ст.333.25 Налогового Кодекса РФ, наследнику, не имеющему возможность лично подать заявление о вступлении в наследство, необходимо отправить его по почте, предварительно засвидетельствовать подлинность своей подписи у нотариуса. Пошлина на данную услугу составляет 100 руб.

Получив заявление, нотариус составляет и выдает на руки каждого нотариус специальное свидетельство о наследственном праве, как на все имущество покойного, так и на его часть. Если спустя какое-то время выяснится, что умерший наследодатель обладал дополнительным имуществом, которое должно перейти наследнику, то нотариус выдаст дополнительное свидетельство о наследственном праве.

За выдачу нотариусом свидетельства о наследственном праве наследнику нужно уплатить государственную пошлину, установленную в ст.333.24 Налогового Кодекса РФ. Независимо от того, является наследник законным или он получил наследство по завещанию, ему придется оплатить пошлину в следующих размерах:

1. Если наследник является наследником первой очереди (ребенок, отец или мать, супруг, полнокровный брат или сестра покойного), то размер пошлины составит 0,30 % от совокупной стоимости наследства. Однако данная сумма не может превышать 100 тысяч рублей.
2. Иные наследники должны будут заплатить чуть больший процент. Их пошлина на наследство составит 0,60 % от совокупной рыночной стоимости наследства.

Если имущество покойного унаследовало несколько лиц, то каждый должен заплатить госпошлину.

Пошлина на нотариальные услуги

Кроме всего вышесказанного, нотариус может брать плату за дополнительные услуги по ведению наследственного дела:

• За охранительные меры;
• За временное управление и распоряжение наследственным имуществом;
• За предоставление дополнительной информации заинтересованным лицам (наследники, исполнители по завещанию, сотрудники органов опеки);
• За опись наследственного имущества;
• За оценку наследства.

За исполнение всех выше указанных услуг нотариус имеет право брать наличные средства, входящие в наследство. Однако он обязан в любой случае и без дополнительной оплаты сообщать сотрудникам отдела МВД о любых видах оружия, входящих в наследство.

Помимо этого, согласно положениям статьи 1173 Гражданского Кодекса РФ, если нотариус выполняет учредительные функции по доверительному управлению наследством, то он имеет право заключить договор доверительного управления и охраны наследства. Пошлина на данную услугу составит – 600 рублей (ст.333.24 Налогового Кодекса РФ).

Кроме того, за хранение наследственных денежных средств на депозите нотариуса или нотариальной конторы наследник тоже заплатит государственную пошлину в размере 1 тысячи рублей.

По Налоговому Кодексу РФ нотариус, не работающий в государственной нотариальной конторе, имеет право увеличить размер пошлины за ведение наследственного дела в 1,5 раза от указанной суммы в законе.

Льготы на уплату госпошлины за наследство

Все категории граждан, имеющих право на получение льготы на уплату пошлины, указаны в статье 333.38 Налогового Кодекса РФ.

Так по налоговому кодексу от уплаты госпошлины полностью освобождены следующие лица:

1. Органы власти;
2. Фонды и другие общественные организации, ухаживающие за инвалидами;
3. Несовершеннолетние наследники или наследники с психическим расстройством, находящиеся под опекой других лиц;
4. Наследники, получающие следующие типы наследственного имущества:
   1. Квартиру, дом или другую жилую недвижимость, где они проживали вместе с покойным и продолжают проживать;
   2. Наследство, оставшееся от людей, погибших при исполнении гражданского долга, служебных государственных обязанностей, а также жертв политических репрессий;
   3. Банковские счета, вклады, депозиты;
   4. Авторские права на интеллектуальную собственность и авторские отчисления от продаж.

Кроме вышеуказанных лиц, льгота на оплату пошлины за наследство предоставляется инвалидам 1 и 2 группы здоровья. Они будут оплачивать только ½ (50 %) от размера пошлины.

Госпошлина на наследование квартиры

Наследовать квартиру или иную жилую недвижимость на полное право собственности можно в нескольких случаях:

• Наследодатель проживал  в квартире один, и  по документам право собственности на нее принадлежало только ему;
• Наследник, получивший квартиру, постоянно проживал в квартире, как до смерти наследодателя, так и после.

От той причины, по которой вы унаследовали квартиру, будет зависеть и размер пошлины за наследство и оформление наследственного права.

• В первом случае, когда собственником квартиры был только наследодатель, размер пошлины будет почти идентичен пошлине за получение движимого наследства:

а) Наследники первой очереди, т.е. близкие родственники покойного, заплатят пошлину в размере 0,30 % от рыночной стоимости в квартире. Максимальный размер пошлины за наследство составит 100 тысяч рублей.

б) Иные лица оплатят пошлину, суммой 0,60 % от рыночной ценности квартиры. Максимальный размер пошлины – 1 миллион рублей.

• Во втором случае, когда наследник проживал совместно с покойным и продолжает проживать в данной квартире, пошлину за ее наследование платить не нужно. Оплатить придется только услуги нотариуса и расходы при оформлении права собственности.

Госпошлина на унаследованную квартиру устанавливается на основе следующих показателей, по выбору владельца квартиры:

1)      Инвентаризационная стоимость;

2)      Рыночная стоимость;

3)      Кадастровая стоимость.

Все суммы при оценке квартиры берутся на основе рыночных данных на день смерти наследодателя. Гос. Пошлина на наследство одинакова как для законных наследников, так и для наследников по завещанию, если они не входят в льготные категории граждан.

 Пошлина на наследство, оформленное в суде

Получать наследство в суде приходится наследникам, не успевшим оформить наследственное право в установленные законом для этого сроки.

Гражданский Кодекс в статье 1154 установил срок принятия наследства – 6 месяцев со дня смерти покойного или вступления в юридическую силу судебного решения о признании наследодателя официально умершим.

Однако если наследник по уважительной причине не смог оформить наследство в указанные полгода, то он имеет право подать заявление о восстановлении пропущенного срока для принятия наследства. В тексте заявления он должен указать прошение  о признании его официальным наследником и предоставлении ему возможности принять наследство.

Заявление будет иметь силу, только если:

• Заявитель докажет, что не знал о гибели покойного по объективным причинам (находился в длительной командировке, отсутствие лиц, не имеющих возможность связаться с наследником);
• Срок принятия наследства пропущен по уважительным причинам (тяжелая болезнь и т.д.);
• Заявление было подано сразу или в течение 6 месяцев, как получило такую возможность, т.е. отпали указанные выше причины для пропуска.

Заявление на восстановление пропущенного срока принятия наследства рассматриваются в судах общей юрисдикции.

Размер пошлины будет зависеть от стоимости иска и его типа (имущественного (с оценкой стоимости или без), или неимущественное). Кроме того, ее нужно оплатить до подачи соответствующего иска в судебный орган.

Пошлина на недвижимость, прошедшую оценку

Налоговый кодекс установил следующие размеры государственных пошлин за получение имущественного наследства, прошедшего процедуры оценки и имеющего общую стоимость:

• от 1 до 20 тысяч руб., то пошлина составит 4 % от стоимости иска, не менее 400 рублей;
• от 20 тысяч рублей до 100 тысяч рублей – 800 руб. плюс 3 % от общей стоимости;
• от 100 тысяч рублей до 200 тысяч рублей – 3 200 руб. плюс 2 %;
• От 200 тысяч рублей до 1 миллиона рублей – 5 200 плюс 1 %;
• От 1 миллиона – 13 200 плюс 0,5 %.

Если стоимость наследуемой квартиры или дома более 1 000 000 рублей, то пошлина будет иметь верхний порог ограничения – 60 000 тысяч рублей.

Пошлина на неоцененную недвижимость

Перейдем к размерам пошлины за имущественное наследство, не прошедшую процедуру оценки, или за наследство, относящееся к категории неимущественных.

Итак, размер пошлины на наследство будет отличаться от того, кто подает иск:

• Физическое лицо заплатит 300 рублей;
• Юридическое лицо заплатит 600 рублей.

Госпошлина за регистрацию наследства в Росреестре

Как только наследник оформил все наследственные документы, ему необходимо начать переоформление прав собственности на полученную недвижимость в специальном органе государственной регистрации – РосРеестр.

Пошлина за регистрацию права собственности составит:

• Для физических лиц – 2 тысячи рублей, (при ипотеке – 1 тысяча рублей);
• Для юридических лиц – 22 тысячи рублей (при ипотеке – 4 тысячи рублей).

Однако в статье 333.33 Налогового Кодекса указаны следующие случаи, когда используются другие размеры пошлин:

• Регистрация права собственности на дачный или подсобный земельный участок – 350 рублей;
• Регистрация доли на полученный земельный участок – 100 рублей;
• Регистрация инвестиционных паек на объекты недвижимости на правах общей долевой собственности – 22 тысячи рублей;
• Регистрация доли на недвижимость в многоквартирном доме на правах общей собственности – 200 руб.;
• Регистрация / переоформление изменений в договоре об участии в долевом строительстве – 350 руб.

Заключение

Несмотря на то, что налог на наследство уже десять лет, как отменен, наследники все еще обязаны платить особые пошлины на оформление наследственного права и пользование услугами нотариуса.

Итак, изучив все виды пошлин на получение наследства, может сделать вывод, что:

• Минимальный размер пошлины – 100 рублей, а максимальный – 60 тысяч рублей.

Оплатить пошлину на наследство можно в отделениях банка, специальных терминал и портале единых государственных услуг.

Источник: http://famdivorce.ru/nasledstvo/poshlina-na-nasledstvo/

Госпошлина на наследство в 2018 году – размеры и порядок оплаты

Получения дохода в виде имущества или ценностей, доставшихся от умерших родственников или близких людей, сопровождается внесением обязательного платежа – государственной пошлины.

Какого размера достигла госпошлина на наследство в 2018 году, какие нюансы ее начисления существуют, рассмотрим ниже.

Способы принятия наследства

Гражданский кодекс разрешает гражданам, желающим передать на праве наследства принадлежащее им имущество родственникам, знакомым или даже государству. Для этого может быть заранее составлено завещание, которое в соответствии со статьей 1124 Гражданского кодекса России удостоверяется нотариально.

Данное правило действует и в 2018 году. Исключения, когда можно написать завещание без нотариального удостоверения могут быть сделаны, например, для лиц, находящихся в дальнем плавании или смертельно больных граждан, граждан, получивших смертельную травму при их нахождении в помещении больницы.

Текст завещания является секретным до момента его разглашения после смерти наследодателя и не подлежит публикациям и разглашению до наступления этого момента. Равно как и не подлежит разглашению со стороны нотариуса сам факт составления завещания.

Данные нормы приняты во избежание возможных споров между будущими наследниками и во избежание оказания влияния на нотариуса и наследодателя.

Действующий Гражданский кодекс РФ устанавливает, что наследство может быть получено лицами, соответственно их законной очереди, которая зависит от степени родства с наследодателем. От данной степени родства зависит и размер государственной пошлины:

• 1 степень – дети (родные и усыновленные в законном порядке), супруги и родители наследодателя;
• 2 степень – бабушки и дедушки, братья и сестры усопшего;
• 3 степень – тети и дяди;
• 4 степень – прадедушки и прабабушки;
• 5-7 степень – иные родственники.

Гражданские супруги, как и бывшие супруги после развода, не будут являться наследниками друг друга, если другие условия не указаны в завещании. Исключением будут такие случаи, при которых один из супругов (гражданских или бывших) находится на иждивении у другого более одного года.

Расходы при вступлении в наследственные права

Получение наследства в недавнем прошлом приравнивалось к получению прибыли и облагалось уплатой налога в соответствующем размере. Однако позднее данные нормы были отменены и теперь единственный платеж в пользу государства, которые оплачивают граждане — госпошлина при вступлении в наследство.

Дополнительные расходы, которые могут быть в таком случае это:

• Плата за оформление свидетельства в случае, если происходит вступление в наследство по завещанию;
• Оплата нотариальных действий технического характера и проведение оценки наследуемого имущества.

Размеры госпошлины на наследство в 2018 году

Обязательные государственные платежи уплачивают как граждане, получившие наследство по завещанию, так и лица, ставшие наследниками по закону. Размеры платежей за нотариальные сделки зафиксирован федеральным законодательством:

1. Освидетельствование нотариусом оригинала подписи при подписании заявления о вступлении в наследство – 100 рублей.
2. Оформление свидетельства о вступлении в наследство, в случаях когда наследники – родные либо усыновленные дети, супруги, родители, братья или сестры лица, оставившего наследство – 0,3% от стоимости наследуемого имущества или ценностей,но итоговый размер платежа не может превышать 100000 рублей.
3. Оформление свидетельства о вступлении в наследство родственниками другой степени родства оплачивается внесением госпошлины за вступление в наследство по закону в размере 0,6% от стоимости наследуемого имущества или ценностей,однако не может превышать суммы в 1 миллион рублей.
4. В случае, если наследуемые средства вносятся нотариусу на депозит, составляется опись наследуемого имущества и ценностей, передаются на хранения драгоценности, драгоценные металлы или иные наследуемые предметы оплачивается госпошлина в 600 рублей.
5. Пошлина на наследство при оформление свидетельства на собственность, которая ранее принадлежала обоим супругам, а после смерти одного из них была унаследована вторым супругом, составит 200 рублей.

Подробнее о платежах при вступлении в наследство в видео:

Когда может быть уменьшена государственная пошлина на наследство

Существует несколько типов имущества, по которым госпошлина за наследство по закону или завещанию может не оплачиваться:

• Недвижимое имущество, в случае, если на момент наступления смерти наследодателя он и наследники проживали на его площади;
• Пенсионные выплаты, денежные вклады в финансовых организациях;
• Вознаграждения авторов за произведения, являющиеся их интеллектуальной собственностью;
• Страховые премии и выплаты наследодателя;
• Движимое и недвижимое имущество граждан, которые погибли во время исполнения своего гражданского долга, например – пострадавшие от политических репрессий.

Частично или в полном объеме освобождены от уплаты пошлины на наследство могут быть следующие категории граждан:

• Лица, не достигшие 18-летия на день открытия наследственного дела или завещания, в котором они признаны наследниками;
• Наследники по закону или завещания, если установлено, что они являются психически больными;
• Граждане с установленной 1 и 2 группой инвалидности могут оплачивать всего 50% от государственной пошлины;
• Участники и ветераны Великой Отечественной войны;
• Полные кавалеры ордена Славы, Герои СССР и России.

Источник: https://grazhdaninu.com/nalogi/gosposhlinyi/na-nasledstvo.html

Урок 20: Вступление в наследство: Расходы наследников при приобретении наследства – Школа Жизни

В соответствии со ст. 1174 ГК РФ необходимые расходы, вызванные смертью наследодателя, возмещают за счет наследства в пределах его стоимости.

К ним могут относиться расходы:

• на достойные похороны наследодателя, включая необходимые расходы на оплату места его погребения;
• вызванные предсмертной болезнью наследодателя;
• на охрану наследственного имущества и управление им;
• связанные с исполнением завещания.

Требования о возмещении любых из вышеперечисленных расходов могут быть предъявлены:

• к наследникам, принявшим наследство;
• к исполнителю завещания или к лицам, у которых находится наследственное имущество до принятия наследства.

Данное постановление обязательно для исполнения лицами, у которых находится наследственное имущество. Такие расходы возмещаются до уплаты долгов кредиторам наследодателя и в пределах стоимости перешедшего к каждому из наследников наследственного имущества.

При этом если имели место расходы разного рода, ГК РФ установлена очередность их возмещения:

• в первую очередь возмещаются расходы, вызванные предсмертной болезнью и похоронами наследодателя;
• во вторую очередь — расходы на охрану наследства и управление им;
• в третью очередь — расходы, связанные с исполнением завещания.

Расходы, вызванные предсмертной болезнью

Расходы по уходу за наследодателем во время его болезни в нотариальной практике оплачивались довольно редко.

Сложности, как правило, возникали из-за невозможности:

• документально подтвердить размер произведенных расходов;
• доказать факт их необходимости.

К расходам, вызванным предсмертной болезнью наследодателя, в зависимости от ситуации можно отнести:

• расходы на приобретение лекарственных препаратов, соответствующих врачебному предписанию;
• расходы по уходу за наследодателем, нуждающимся в помощи (непосредственный уход, приобретение продуктов, приготовление пищи, стирка, уборка и т.п.);
• оплату медицинской помощи (операция, перевязка, уколы и иные медицинские процедуры) и др.

Возмещение расходов на похороны

Для осуществления расходов на достойные похороны наследодателя могут быть использованы любые принадлежавшие ему денежные средства, в том числе во вкладах или на счетах в банках.

Если в банке имеется завещательное распоряжение (ст. 1128 ГК РФ), то наследник вправе в любое время до истечения шести месяцев со дня открытия наследства получить из вклада или со счета наследодателя денежные средства, необходимые для его похорон.

При получении из завещанного вклада средств на указанные цели предоставление в банк постановления нотариуса не требуется.

Банк должен выдать денежные средства на достойные похороны наследодателя по предъявлению наследником свидетельства о смерти наследодателя.

Статьей 1174 ГК РФ предусмотрен ряд случаев, когда возмещение упомянутых расходов производится банком по постановлению нотариуса. Это возможно, когда вклад завещан не в пользу лица, фактически производившего оплату расходов по похоронам наследодателя.

Такой порядок оплаты расходов по похоронам возможен в случае совершения завещательного распоряжения после введения в действие части третьей ГК РФ, т.е. после 1 марта 2002 г., вклад входит в наследственную массу.

Завещательное распоряжение, составленное до 1 марта 2002 г., порождает обязанность банка полностью выдать вклад названному в распоряжении лицу по предъявлении им доказательств смерти вкладчика, данный вклад не входит в наследственную массу.

Если завещательного распоряжения по вкладу не имеется, вклад входит в наследственную массу.

Банки обязаны по постановлению нотариуса предоставить их лицу, указанному в нем, для оплаты расходов по похоронам наследодателя. В банк должно быть представлено постановление нотариуса об оплате расходов, которое в соответствии с п. 2 ст. 1174 ГК РФ, а также ст. 69 Основ законодательства РФ о нотариате может быть вынесено нотариусом до принятия наследства наследниками.

После принятия наследства наследниками требования об оплате расходов по похоронам наследодателя предъявляются не к лицам, у которых находится наследственное имущество, а к наследникам, принявшим наследство.

В соответствии с п. 4 ст. 1174 части третьей ГК РФ установлены предельные размеры расходов, в отношении которых нотариус вправе дать распоряжение об их уплате.

При вынесении распоряжения об оплате расходов по похоронам нотариус должен уменьшить размер фактически понесенных расходов до указанной суммы.

Кроме того, в соответствии со ст. 10 Федерального закона от 12 января 1996 г. № 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле» лицам, принявшим на себя обязанность осуществить погребение умершего, выплачивается социальное пособие в размере, равном:

• стоимости услуг, предоставляемых согласно гарантированному перечню услуг по погребению, но не превышающем 4 000 руб. с последующей индексацией исходя из прогнозируемого уровня инфляции, установленного федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, в сроки, определяемые Правительством РФ.

Нотариус (либо исполнитель завещания) при вынесении постановления о возмещении расходов руководствуется такими оценочными принципами, как разумность и целесообразность.

Так, к необходимым расходам на достойные похороны наследодателя могут быть отнесены:

• приобретение гроба и одежды для захоронения наследодателя;
• оплата изготовления и обустройства места захоронения;
• транспортные услуги и др.

Расходы на охрану наследственного имущества и управление им

Оплата расходов, связанных с управлением наследственным имуществом и охраной наследственного имущества, производилась довольно редко, поскольку само по себе принятие мер к охране наследственного имущества нечасто встречалось в практике.

К расходам на охрану наследственного имущества и управление им могут относиться:

• оплата непосредственно хранения (банковская ячейка, сейф, складские помещения и др.);
• выплата вознаграждения хранителю наследственного имущества;
• выплата вознаграждения доверительному управляющему, если в состав наследственной массы входит имущество, требующее управления;
• расходы по оценке имущества и его транспортировке;
• судебные расходы, понесенные исполнителем завещания при возникшем споре в суде и т.п.

Порядок оплаты расходов, вызванных смертью наследодателя

Практика складывается с учетом ранее апробированной процедуры: представление доказательств того, что расходы на похороны наследодателя были действительно понесены.

Лицо, фактически производившее похороны наследодателя, подает нотариусу, в компетенцию которого входят обязанности по оформлению наследственного дела, заявление об оплате понесенных им расходов.

Нотариусом устанавливается личность заявителя.

В качестве документов, подтверждающих понесенные расходы по похоронам наследодателя, могут быть использованы:

• счета из магазинов и похоронных агентств;
• товарные и кассовые чеки;
• акты комиссии по организации похорон и т.п.

Помимо документального подтверждения размера расходов нотариусу должна быть представлена справка с последнего постоянного места жительства умершего, свидетельствующая о месте открытия наследства, а также о возможных имеющихся наследниках, принявших наследство.

На основании поданного заявления нотариусом заводится наследственное дело, заявление регистрируется в книге учета наследственных дел.

Один экземпляр постановления выдается заинтересованному лицу, а второй остается в наследственном деле.

Постановление об оплате расходов на похороны наследодателя является нотариальным действием, регистрируется в реестре регистрации нотариальных действий и за выдачу его взимается государственная пошлина (тариф).

Статья 1175 ГК РФ устанавливает порядок реализации ответственности наследников по долгам наследодателя.

Наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно в соответствии со ст. 323 ГК РФ, а именно каждый из наследников отвечает по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к нему наследственного имущества.

Наследник, принявший наследство в порядке наследственной трансмиссии, отвечает в пределах стоимости этого наследственного имущества по долгам наследодателя, которому это имущество принадлежало, и не отвечает этим имуществом по долгам наследника, от которого к нему перешло право на принятие наследства.

Кредиторы наследодателя вправе предъявить свои требования к принявшим наследство наследникам в пределах сроков исковой давности, установленных для соответствующих требований.

 До принятия наследства требования кредиторов могут быть предъявлены к исполнителю завещания или к наследственному имуществу. В последнем случае суд приостанавливает рассмотрение дела до принятия наследства наследниками или перехода выморочного имущества в соответствии со ст. 1151 ГК РФ субъекту Российской Федерации или муниципальному образованию.

При предъявлении требований кредиторами наследодателя срок исковой давности, установленный для соответствующих требований, не подлежит перерыву, приостановлению и восстановлению.

Выводы

• Расходы на похороны наследодателя, как и иные предусмотренные расходы, возмещаются за счет денежных сумм, входящих в состав наследственного имущества (вкладов в банковских учреждениях, недополученных пенсий, заработной платы и иных приравненных к ней платежей, если данные суммы являются наследственным имуществом, страховых сумм и т.п.) и в пределах его стоимости.
• К ним относятся расходы, вызванные предсмертной болезнью, на достойные похороны, на охрану наследства и управление им, расходы, связанные с исполнением завещания.
• Требования о возмещении расходов предъявляются к наследникам, принявшим наследство, к исполнителю завещания и к лицам, у которых находится наследственное имущество до принятия его наследниками.
• Наследственное законодательство устанавливает очередность возмещения данных расходов, которое происходит на основании постановления нотариуса.
• Если денежные средства с завещательного вклада получает наследник, указанный в нем, то постановление нотариуса не требуется; достаточно предъявить свидетельство о смерти.
• Постановление нотариуса необходимо, когда расходы произведены лицом, не являющимся наследником.
• Завещательные распоряжения, составленные до 1 марта 2002 г., подлежат выдаче банком в полном объеме, а по составленным после 1 марта 2002 г. (с момента вступления в законную силу части третьей ГК РФ) выдается не более 40 тыс. руб.
• Расходы должны быть подтверждены документарно.

Если у Вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо Вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать Вас по данному вопросу

НАСЛЕДОВАНИЕ, ДАРЕНИЕ И ЗАВЕЩАНИЕ

Колесов Г.Б.,независимый пенсионный консультант,

эксперт по пенсионному и финансовому планированию жизни

kolesovgb.ru

Источник: http://kolesovgb.ru/index.php/finansovoe-planirovanie/kak-upravlyat-lichnymi-finansami/nasledovanie-darenie-i-zaveshchanie/875-vstuplenie-v-nasledstvo-raskhody-naslednikov-pri-priobretenii-nasledstva

Платится ли госпошлина при вступлении в наследство?

Юридическая консультация > Наследство > Платится ли госпошлина при вступлении в наследство?

Ничто в современном мире не достается нам за «просто так». Даже при оформлении наследства нужно заранее быть готовым к тому, что процедура эта – не бесплатная. А какие именно расходы придется понести при вступлении во владение завещанным имуществом, мы и рассмотрим в данной статье.

Налоги и пошлины для оформляющих наследство

Оплата госпошлины — обязательный момент!

В 2005 году с целью снижения финансовых расходов среди населения, налог, предусмотренный для лиц, вступающих в наследование, был упразднен на общероссийском уровне.

При этом обязанность уплаты в казну соответствующей государственной пошлины все еще остается за гражданином. Что же представляет собой госпошлина в данном случае и зачем ее оплачивать?

В ситуации с оформлением наследства государственная пошлина представляет собой некоторую установленную законом денежную сумму, в обязательном порядке взимаемую с наследователя для оплаты услуг нотариуса.

Без квитанции, подтверждающей уплату этого, так называемого, «нотариального тарифа» ни один специалист не возьмется за составление и заверение для вас свидетельства, документирующего права на наследуемую собственность. В результате, вы не сможете завершить процедуру переоформления полученного по завещанию ценного имущества на себя.

Размер госпошлины при оформлении наследства

Размер госпошлины зависит от некоторых моментов

В РФ размер нотариального тарифа определяется законодательством страны в соответствии с ее действующим Налоговым кодексом. Таким образом, юристы, занимающиеся оформлением свидетельств о вступлении в наследство, лишены возможности устанавливать цены на данную услугу самостоятельно.

Рядовому гражданину подобное положение вещей дает возможность обратиться за помощью к любому свободному нотариусу, не выбирая из десятков юридических контор ту, в которой ценовая политика будет наиболее лояльной по отношению к клиенту. С какой же конкретно суммой придется расстаться наследователю?

Точная сумма государственной пошлины на оформление наследства может варьироваться в зависимости от следующих двух факторов:

• степень родства между, непосредственно, наследователем и наследодателем;
• стоимость, в которую оценили передаваемое по наследству имущество.

Рассмотрим же каждый из пунктов более подробно.

Ближайшие родственники, по закону являющиеся наследниками первой и второй очереди (к ним относятся супруги, родители, отпрыски, а также – родные сестры и братья наследодателя соответственно) обязуются к уплате минимальной возможной в данной ситуации госпошлины в размере 0,3% от полной стоимости наследуемого ценного имущества. Взнос в государственную казну при этом не будет превышать порога в 100 тысяч российских рублей.

Дальним же родственникам наследодателя (или лицам, не состоявшим с ним в кровном родстве, но претендующим на свою долю имущества по завещанию) полагается уплатить государству сумму эквивалентную 0,6% стоимости унаследованного добра. Повышен для таких граждан и максимально допустимый размер госпошлины: его порог установлен на отметке в один миллион рублей.

Как рассчитывается полная стоимость наследуемого имущества? В РФ наследнику предлагается самостоятельно выбрать наиболее допустимый для него метод оценки:

• инвентаризационный;
• кадастровый;
• по рыночной стоимости.

Рассчитанная стоимость впоследствии указывается в официальных документах (технических, кадастровых или оценочных, соответственно). Лишь после этого полученные цифры можно использовать для вычисления точной суммы госпошлины, положенной к уплате наследователем данного имущества.

Наследство от родственников и по завещанию – будет ли отличаться сумма взимаемой госпошлины?

В действующем российском налоговом законодательстве не делается различий между наследованием по праву родства и по завещанию. Это значит, что итоговая сумма взимаемой госпошлины будет зависеть только от уже упомянутых выше факторов (степени родства и стоимости наследуемого имущества) без учета порядка наследования.

Стоит учесть: если на имущество претендуют сразу несколько наследников, каждый из оных будет должен оплатить пошлину по нотариальному тарифу индивидуально (то есть, в полном объеме). 

Об освобождении от обязательной уплаты пошлины

госпошлина при вступлении в наследство

Существуют ли такие категории граждан РФ, представители которых освобождаются (полностью или частично) от уплаты обязательной госпошлины на наследуемое ценное имущество? Статья 333.35 российского Налогового кодекса содержит целый перечень таких категорий.

От уплаты пошлины по нотариальному тарифу могут быть освобождены:

• участники ВОВ;
• лица, удостоенные звания Героя Советского союза или Героя Российской Федерации;
• кавалеры ордена Славы;
• наследники политически репрессированных;
• наследователи имущества лиц, погибших при исполнении своих государственных или общественных обязанностей, связанных со спасением жизней, охраной государственной собственности и правопорядка;
• наследники, являвшиеся несовершеннолетними на момент вступления в наследование;
• наследники, официально признанные недееспособными и находящиеся под попечительством (опекой);
• при завещании жилплощади – наследники, проживавшие на указанной территории вместе с наследодателем;
• любые лица – при наследовании банковских вкладов или средств на банковских счетах, пенсий или зарплат, страховых сумм или сумм авторского вознаграждения.

В любом из вышеперечисленных случаев от наследователя потребуется представить нотариусу документ, подтверждающий принадлежность заявителя к одной из указанных льготных категорий.

Как и где можно оплатить государственную пошлину на получение наследства?

Только при закрытии вопроса с оплатой госпошлины можно считать сделку выполненной

Уплата пошлины по нотариальному тарифу осуществляется, непосредственно, в месте получения документального свидетельства о вступлении в наследование (то есть, у своего нотариуса). Сама процедура (как юридическое действие) считается полностью завершенной только после произведения оплаты. Тогда же приобретает юридическую силу и выданное нотариусом свидетельство.

Что касается порядка и возможных способов оплаты пошлины, в разных юридических конторах они могут несколько отличаться. По этому вопросу ваш нотариус проконсультирует вас индивидуально.

На что именно расходуются уплаченные денежные средства? Большая часть уплаченной наследователем суммы идет на компенсацию материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсов, затраченных в процессе оформления документации (как правило, под этой формулировкой подразумевается оплата труда помощников или секретарей, ведущих дело).

Другая часть суммы идет на содержание самой юридической конторы (например, на аренду офиса), уплату взносов в нотариальную палату, а также различных налогов во внебюджетные фонды.

Авторский вебинар (онлайн-семинар) о самых грубых ошибках наследников при вступлении в наследство:

     Напишите об этом материале в социальной сети с помощью кнопок ниже. Большое спасибо!

Источник: http://JuristPomog.com/inheritance/gosposhlina-pri-vstuplenii-v-nasledstvo.html

Правила уплаты налогов при получении наследства по завещанию или по закону

Наследование любых объектов в России не предполагает уплату налоговых платежей в 2017 году.

Сегодня, при оформлении правопреемства имущества наследодателя, уплачивается госпошлина, подлежащая перечислению в бюджет страны.

Кроме того, наследнику приходится нести расходы, в которые входят судебные издержки, уплата сборов на отдельные категории объектов.

Процедура наследования прямо регламентирована ГК РФ и Законом «О нотариате», косвенно затрагивается семейным и налоговым законодательством.

НК РФ не устанавливает взимание пошлины на получаемое наследственное достояние. Только после регистрация перехода права, наследник может воспользоваться им по своему усмотрению. Однако оформляя имущество гражданам нужно заплатить нотариальный взнос, величина которого будет разной в зависимости от родства.

Такие сборы устанавливаются НК РФ и взимаются за подготовку и выдачу документа о праве на наследство не зависимо от того, как оно получено – завещательным способом или по закону.

Помимо этого, лица, унаследовавшие:

• гонорар за открытия в области науки;
• оплату литературных произведений;
• вознаграждение за созданное творение искусства;
• доход, поступивший за изобретение,

обязаны на основании п.18 статьи 217 НК РФ уплатить 13% от величины полученной прибыли.

Кроме того, гражданин получивший наследственное достояние и оформивший переход прав на него, приобретает все права полноправного владельца и ему необходимо выполнять обязательства по его содержанию, включающее уплату определенных налогов и иных сборов.

На наиболее распространенные материальные блага не распространяется налогообложение. Например, не предусматривается налог на получение в наследство дома, земельной площади, автомашины, квартиры и т.п.

Затраты при получении имущества умершего

Процедура по вступлению в наследство связана с проведением различных юридически значимых действий, оформления документации и иных мероприятий.

Государственная пошлина

Но основными расходами остается оплата пошлины. Её величина определяется ст. 333.24 НК РФ:

• для людей близкого родства устанавливается тариф в размере 0,3% от стоимости наследуемых предметов. Её сумма не может превышать 100 тыс. руб.;
• другим наследникам нужно уплачивать 0,6% величины переданной недвижимости и иного достояния. Максимальный её размер не выше 1 млн. руб.

Освобождаются от госпошлины отдельные социальные группы граждан:

• Герои России и Советского Союза;
• Ветераны ВОВ;
• Кавалеры ордена Славы;
• Подвергающиеся политическим репрессиям;
• Наследники граждан, погибших при выполнении государственных задач;
• Проживающие в момент смерти покойного с ним;
• Несовершеннолетние лица на день открытия наследства.

Нотариальные услуги

Услуги нотариуса заключаются в осуществления действий юридического и технического плана, в частности, в подготовке необходимой документации.

Взимание выплат за них устанавливается статьей 23 «Основ законодательства о нотариате». Действующими нормативными актами фиксированная плата не установлена.

В отдельных субъектах приняты акты на местном уровне, рекомендующие специалистам использовать тарифы, принимаемые на один год.

Стоимость работ в каждом регионе может сильно отличаться. Цена такой работы будет различна от того, к кому обратиться за подготовкой документов к частнопрактикующему или государственному. В первом случае услуги будут стоить значительно дороже.

Издержки в суде

Существуют ситуации, когда получить наследство можно только путем обращения в суд. Подавая заявление необходимо определить цену материальных требований и зависящую от неё сумму взноса, подлежащую оплате.

Наследуя жильё за основу можно взять её стоимость на день открытия наследства, определяемой в кадастровом документе. Величину ставок пошлины регламентирует налоговое законодательство. В зависимости от оценки объекта её размер может доходить до 60 000 рублей.

Иные траты

В процессе оформления наследственного достояния могут потребоваться дополнительные документы, которые повлекут расходы. Например, за представление документа о праве на долю в совместном имуществе супругов необходимо заплатить 200 руб., а удостоверение заявки о выдаче свидетельства о наследовании – 100 руб.

Нотариальной конторой может самостоятельно запрашиваться требуемая документация, к примеру, выписка о кадастровой стоимости жилого помещения. Для этого потребуется доплатить нотариусу до 500 руб.

Помимо этого, статьей 333.33 НК РФ регламентируется размер госпошлины за регистрационные действия по переходу прав на объекты недвижимости. Это:

• 2000 рублей – для граждан;
• 22 000 руб. – для компаний;
• 350 руб. – на земельные территории, представленные для осуществления дачной деятельности, подсобного хозяйства или ИЖС;
• 100 руб. – на долю земли сх назначения;
• 200 руб. – на долю в общем владении многоквартирного дома;
• 1000 и 4000 руб. – оформление ипотеки для граждан и компаний соответственно;
• 350 руб. – за внесение изменений в ДДУ при правопреемстве.

Субъектами получения наследства могут быть и компании. При этом ими выплачивается налог на доходы на достояние, полученное безвозмездно. Некоммерческие организации делать это не должны.

Как рассчитать величину пошлины, если неизвестна стоимость всего наследства?

Для этого необходимо прибегнуть к услугам специализированных компаний. В зависимости от вида получаемого имущества они могут быть различны. Например, если это недвижимый объект, то заключение могут подготовить эксперты, специализирующиеся на оценке домов, дач, квартир и др. Также существует ряд государственных учреждений, выполняющих такую работу.

Сведения о земельных участках и жилых или коммерческих помещениях можно выяснить в Росреестре, заказав соответствующую выписку. Информацию о транспортных средствах и других ценных предметах можно запросить в организациях, специализирующихся на их оценке.

Компания, оказывающая услуги по оценке, должна иметь соответствующую лицензию, а специалист, выполняющий работу, обязан пройти обучение по такому направлению и иметь допуск к осуществлению такой деятельности. За неимением таких документов, организация не вправе оказывать экспертные услуги, а выдаваемые ею заключения не могут приниматься в качестве доказательств, имеющих юридическое значение.

Объекты налогообложения

Вступая в право наследования и оформляя имущество в собственное владение, правопреемник получает его в собственность. И, как каждый владелец, он приобретает обязательства по уплате налога на имущество.

Объектами налогообложения, в такой ситуации, становятся:

• Частные дома;
• Жилые помещения;
• Дачные домики;
• Комнаты в жилье;
• Доли в общей собственности;
• Гаражные объекты и иные объекты.

Величина сбора будет зависеть от вида наследственной массы, места её нахождения, действующих в регионе локальных норм. Исчисление начинается с момента вступления в права. Если у покойного накопилась задолженность по его уплате, она переходит к правопреемнику.

Продажа наследственных объектов

При реализации недвижимости, полученной от умершего родственника, выплачивается налог на доходы физлиц.

Размер его ставки составляет 13% от его оценочной суммы. Такое правило используется, если преемник отчуждает достояние в период первых трех лет после его получения, свыше этого срока НДФЛ не уплачивается. Поэтому существует целесообразность подождать такое время, чтобы избежать выплаты сборов.

При этом ст. 220 НК РФ предусмотрена возможность использования налогового вычета, величина которого напрямую зависит от вида продаваемого предмета, а стоимость до 1 млн.

Реализация жилых помещений

Статьей 399 НК РФ определяется, что сбор за имущество носит местный характер и уплачивается в муниципальный бюджет владельцами любых зданий, сооружений, строений и другого.

За основу его расчета принимаются кадастровая стоимость:

• Квартиры, уменьшенная на размер цены 20 кв. м общего её объема;
• Дома, сокращенная на стоимость 50 кв. м. всей его площади.

Продажа дома, полученного в наследство, осуществляется в общем порядке на основании требований действующего законодательства. После регистрации передачи права правопреемник может сразу продать его. Однако стоит помнить о том, что ему придется выплатить НДФЛ, так как он находится во владении нового хозяина меньше трех лет.

Ставки сбора регламентированы ст.ст.406, 407 НК РФ и не могут увеличиваться на усмотрение муниципалитетов.

Надо отметить, что налогооблагаемой базой является сумма реализации объекта более одного миллиона рублей. Чем больше цена продажи, тем большую сумму будут составлять отчисления в бюджет.

Организациями также уплачивается подобный сбор на наследственную собственность, учитываемое ими как объекты основных средств.

Земельный сбор

Главой 31 налогового законодательства определяется обязательность уплаты земельного налога при наследовании территорий, который входит в муниципальные отчисления. Такие обязательства приобретают не только владельцы собственники участков, но и их бессрочные пользователи либо пожизненно наследующие владение.

Взимается такая разновидность налога на наделы, расположенные в границах муниципального образования, за исключением земель:

1. Изъятых или ограниченных в обороте;
2. Составляющих часть лесного фонда;
3. Входящие в состав общего имущества многоэтажного дома.

Основой для его расчета принимается кадастровая стоимость надела на начало года, считающегося налоговым периодом. При его исчислении необходимо учитывать следующие особенности:

• Компаниями самостоятельно вычисляется база для его расчета, тогда как для граждан она устанавливается ФНС России на основании информации, полученной в Росреестре;
• Для участков, находящихся в общем использовании, основа для исчисления устанавливается отдельно для каждого субъекта пропорционально его части;
• Оплата производится раз в год;
• Предельные ставки регламентируются законодательством, их необходимо учитывать при определении суммы сбора.

Транспортный налог

Если происходит правопреемство транспортного средства, то к новому владельцу переходит и обязательства по уплате налога на него. Его устанавливает глава 28 НК РФ. Он относится к региональным сборам, и его оплата производится на основании положений законодательства соответствующего региона.

Статьей 358 НК РФ определяются объекты, которые подлежат налогообложению. К ним относятся автомобили, автобусы, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты, катера, снегоходы, моторные лодки и иные самоходные машины.

База для расчета величины налога определяется на основании технических характеристик таких машин, включая мощность двигателя, его объем и иные параметры. При его начислении стоит учитывать такие особенности:

• Компании, являющиеся его плательщиками, сами рассчитывают его величину, тогда как для граждан её устанавливает налоговый орган;
• Выплата осуществляется по месту расположения средства;
• Физлица оплачивают его до 01.10 года, следующего за отчетным, юридические до 01.02. соответственно.

Надо отметить, что хотя налог на наследство и отсутствует как таковой, правопреемник наследственного имущество несет значительные расходы по его оформлению. Также выплачивает налоговые сборы на полученное имущество, предусмотренные законодательно.

О правилах налогообложения при продаже имущества, полученного в наследство, смотрите в следующем видеосюжете:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 703-18-46 (Москва)

+7 (812) 309-91-23 (Санкт-Петербург)

8 (800) 333-45-16 доб. 193 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Источник: http://PropertyHelp.ru/nalogi/oplata/pri-poluchenii-nasledstva-po-zaveshhaniyu.html