Налоговый вычет на лечение: особенности и процедура получения

Среди оставшихся немногочисленных льгот, которые предоставлены нашим гражданам, налоговые вычеты занимают особое место. Подавляющее большинство людей являются плательщиками налога на доходы физических лиц.

Даже если вам не приходится самостоятельно отчитываться перед государством о своих доходах и перечислять налог в бюджет, это за вас делает работодатель.

А так как государство получает с наших доходов свой процент в виде налога, то и было принято решение, что в определенных случаях гражданин этот налог может вернуть.

Возможность вернуть уплаченный налог и есть налоговый вычет. Вычет — потому что из общей суммы  налогооблагаемого дохода вычитается та сумма, которую налогоплательщик потратил.

Одним из наиболее важных налоговых вычетов является социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов. Итак, кто и как может осуществить возврат НДФЛ за лечение в 2015 году?

Кому предоставляется налоговый вычет за лечение?

Для того, что бы получить налоговый вычет и вернуть налог, нужно быть налоговым резидентом нашей страны (то есть, проще говоря, проживать в России) и получать доходы по ставке, облагаемой в 13%.

Здесь нужно пояснить, что если, например, гражданин Иванов выиграл в лотерею какую-либо сумму, то налоговый вычет с выигрыша он не получит, такие доходы облагаются ставкой 35%.

Расходы на лечение он должен оплатить за счет своих средств.

Возврат НДФЛ за лечение можно осуществить в следующих случаях:

• медицинские услуги предоставлены самому налогоплательщику,
• услуги предоставлены супругу, родителям, детям (несовершеннолетним) налогоплательщика,
• налогоплательщиком приобретены медикаменты, назначенные налогоплательщику и вышеуказанным лицам,
• налогоплательщиком оплачены взносы страховым компаниям по договорам добровольного страхования на себя и вышеуказанных лиц.

Нужно не забывать, что возврат налога можно осуществить только если лечение проводилось в лицензированных медицинских учреждениях.

Размер налогового вычета

Налоговый вычет предусмотрен в размере понесенных расходов, но в пределах максимальной суммы 120 000. То есть вернуть НДФЛ за лечение можно со всех расходов налогоплательщика на указанные цели, но только в случае, если они не превысили указанный максимум.

Но из этого правила есть исключения. Так, если расходы связаны с дорогостоящим лечением, то никаких пределов размера налоговых вычетов не предусмотрено.

Перечень дорогостоящих видов лечения установлен Постановлением Правительства России от 19.03.2001 № 201.

Узнать относится ли вид лечения к дорогостоящему можно по коду, указанному в «Справке об оплате медицинских услуг», которую выдают в лечебной организации:

Предусмотрена следующая кодировка:

• код «1» — лечение не является дорогостоящим,
• код «2» — дорогостоящее лечение.

Так, например, широко распространенное лечение зубов дорогостоящим лечением согласно постановлению не является. Поэтому возврат НДФЛ за лечение зубов можно осуществить только с суммы расходов, не превышающих 120 000 рублей.

Порядок получения возврата НДФЛ за лечение

Порядок возврата НДФЛ за лечение выглядит следующим образом:

• по окончании года, в котором произведены расходы, следует составить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ),
• запросить справку в бухгалтерии, где работает получатель вычета, о доходах и уплаченных налогах (форм 2-НДФЛ),
• подготовить копии документов, подтверждающих родство с лицом, чье лечение оплачивалось,
• подготовить копии документов, подтверждающих расходы на лечение,
• предоставить в налоговую инспекцию декларацию с копиями документов.

К декларации необходимо приложить заявление на возврат НДФЛ с указанием счета, на который должна быть перечислена сумма налога.

При сдаче декларации в налоговой инспекции, при себе нужно будет иметь подлинники всех документов, подтверждающих право на вычет. Проверка предоставленной декларации и копий документов займет три месяца.

Еще один месяц может понадобиться на перечисление денег на счет в банке.

Пример расчета налогового вычета

Рассмотрим на конкретном примере порядок расчета и получения вычета. Предположим, человеку потребовалось осуществить возврат НДФЛ за лечение зубов.

Итак, представим, что в мае 2013 года, у гражданина Иванова разболелся зуб. И ему пришлось посетить стоматологическую клинику.

Ознакомившись с лицензией клиники и прейскурантом её услуг, он доверился её врачам и вылечил больной зуб и ещё парочку, в которых врачи засомневались. Общий счет за лечение зубов был выставлен в размере 21 000 рублей.

По окончании лечения была выдана справка об оплате медицинских услуг. Из кода лечения, указанного в справке, видно, что такое лечение не относится к дорогостоящим.

Теперь рассчитаем, на какую сумму возврата НДФЛ за лечение зубов можно рассчитывать. Так как сумма не превышает установленного максимума, налоговый вычет Иванов получит в размере произведенных расходов, то есть 21 000 рублей.

Соответственно размер НДФЛ, который можно вернуть с этой суммы, составит 2 730 рублей (21 000 *13%). Всю эту сумму можно получить сразу, если доходы Иванова за прошлый год равнялись или были больше 21 000 рублей. Что касается данного примера, то это вполне реально.

Если в каком либо ином случае этого не случилось, то остаток НДФЛ можно получить по итогам следующего года.

Возврат НДФЛ за лечение для индивидуальных предпринимателей

Граждане нашей страны активно участвуют в предпринимательской деятельности. И соответственно, уплачивают установленные налоги. Предпринимателям также приходится нести расходы за свое лечение и лечение своих близких.

Данный вопрос решается просто. Как уже обращалось внимание, право на налоговый вычет у гражданина появляется только в случае получения им доходов, которые облагаются по ставке 13%.

Если индивидуальный предприниматель получает такие доходы, он имеет право воспользоваться вычетом.

Здесь нужно понимать, что ему будет возвращен уплаченный им НДФЛ, на другие налоги этот вычет не распространяется.

Источник: http://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/ndfl/poryadok-osushhestvleniya-vozvrata-ndfl-za-lechenie-primer-rascheta.html

Социальный налоговый вычет на лечение

Плательщики НДФЛ, имеющие доходы, облагаемые по ставке 13 %, вправе уменьшить облагаемую базу на сумму налоговых вычетов (п. 3 ст. 210 НК РФ). Одним из таковых является социальный (ст. 219 НК РФ).

Упомянутая ставка 13 %, как известно, используется в отношении большинства доходов, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. Таким образом, воспользоваться правом на получение социального налогового вычета могут те плательщики НДФЛ, которые налоговым законодательством РФ признаются налоговыми резидентами РФ.

Отметим, что отдельные доходы некоторых нерезидентов РФ также облагаются по ставке 13 %. И, получая такие доходы, они также вправе претендовать на налоговый вычет.

Конституционный суд РФ в определении от 03.04.09 № 480-О-О указал, что социальным налоговым вычетом могут воспользоваться только налогоплательщики — физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ и уплачивающие налог на доходы физических лиц по ставке 13 %.

Напомним, что в целях главы 23 НК РФ налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Причём периоды его выезда за пределы России для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения не прерывают непрерывность нахождения налогоплательщика в РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Воспользоваться социальным налоговым вычетом могут и индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения.

Учитываемые расходы

Среди расходов, относящихся к социальному вычету, указаны и затраты на лечение и приобретение лекарственных средств. Так, налогоплательщик может уменьшить свои доходы на сумму денежных средств, которую он уплатил (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

за услуги по лечению, предоставленные:

ему самому, а также

супруге (супругу), его родителям и (или) детям (в том числе усыновлённым) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, —

медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность;

за лекарственные препараты для медицинского применения, назначенные ему лечащим врачом;

в виде страховых взносов:

по договорам добровольного личного страхования, а также

по договорам добровольного страхования своих супруги (супруга), родителей, детей (в том числе усыновлённых) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, —

заключённым им со страховыми организациями и предусматривающим оплату данными организациями исключительно медицинских услуг.

— за медицинские услуги

Вычеты на лечение предоставляются только в том случае, если лечение проводилось в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с действующим законодательством РФ. Страховые же организации, с которыми заключён договор страхования, должны иметь лицензию на ведение соответствующего вида деятельности (абз. 2 и 5 упомянутого подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Расшифровки понятию «медицинская организация» НК РФ не даёт. Поэтому в силу пункта 1 статьи 11 НК РФ для его понимания необходимо обратиться к Федеральному закону от 21.11.11 № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации».

Медицинскими организациями согласно пункту 11 статьи 2 закона № 323-ФЗ признаются юридические лица независимо от организационно-правовой формы, осуществляющие в качестве основного (уставного) вида деятельности медицинскую деятельность на основании лицензии, выданной в соответствии с законодательством РФ.

Отметим, что индивидуальные предприниматели, осуществляющие медицинскую деятельность по выданной в соответствии с действующим законодательством РФ лицензии, упомянуты в редакции подпункта 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ, начавшей действовать с 2013 года.

Согласно же предыдущей редакции данной нормы (до внесения изменений Федеральным законом от 29.12.12 № 279-ФЗ «О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (подп. «а» п. 3 ст.

1)) в качестве возможного исполнителя по договору оказания медицинских услуг были указаны только медицинские учреждения РФ.

Из приведённой формулировки было не совсем понятно, все ли медицинские организации имелись в виду и относились ли индивидуальные предприниматели к медицинским учреждениям.

Источник: http://www.pbu.ru/pbu/article/1757

Налоговый вычет на лечение

Среди прочих социальных налоговых вычетов в России имеется возврат подоходного налога за лечение, который осуществляется при расчете базы налогообложения НДФЛ. Что нужно сделать, чтобы получить причитающиеся вам деньги, кто имеет на это право, и какие документы нужно подавать для получения налогового вычета на лечение?

Правила получения налогового вычета

Основанием для получения социального налогового вычета на лечение является п.3. ст. 219 НК. То есть если вы потратили денежные средства на оплату услуг врачей, курс лечения и медикаменты, то вы имеете право на некоторое возмещение этих трат.

Что такое налоговый вычет? Это некоторая сумма денег, на которую будет уменьшена налоговая база (те доходы, с которых вы уплачиваете налог на доходы физических лиц, который удерживается работодателем в течение года).

На получение такого налогового вычета имеют право все, кто уплачивает этот налог. Таким образом, неработающие студенты, пенсионеры или предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, воспользоваться этим правом не смогут.

Сумму налогового вычета, которая вам причитается, можно рассчитать самостоятельно. Для этого нужно выполнить следующие действия:

• обратиться в бухгалтерию вашего предприятия за справкой формы 2-НДФЛ. Сделать это нужно по окончании календарного года;
• в справке будет отображена общая сумма полученных доходов – ее нужно будет уменьшить на ту сумму, в которую вам обошлось лечение. Таким образом, вы получаете ваш налоговый вычет.

Теперь после этой операции сумма налога станет меньше, ведь уменьшилась величина вашего налогооблагаемого дохода. Разница между уже выплаченной стоимостью налога и уменьшенной после вычета и будет возвращена вам государством.

У кого есть право на налоговый вычет на лечение?

Претендовать на получение такого социального вычета может каждый, кому пришлось потратить деньги на то, чтобы прибегнуть к услугам платной медицины и приобрести медикаменты. Есть только два нюанса:

• налоговый вычет распространяется на услуги и медицинские препараты, которые входят в перечни, утвержденные Постановлением правительства РФ (перечень медицинских услуг, оказываемых в медицинских учреждениях и лекарственных средств, назначенных налогоплательщику врачом). В противном случае все, что не вошло в эти перечни, возмещаться не будет;
• налоговый вычет может быть получен, если медицинские услуги оказывались в профильном учреждении, имеющем лицензию на предоставление своих услуг. Учреждение должно быть зарегистрировано на территории России – расходы на лечение в иностранных клиниках возмещены не будут.

Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет не только в случае, если лечение потребовалось ему самому, но также и если в нем нуждались члены его семьи – супруг или супруга, несовершеннолетние дети или родители.

На какую сумму стоит рассчитывать?

Перед тем как начать собирать документы, узнайте, сколько вы можете получить и как это сделать. При этом имейте в виду, что максимальная сумма налогового вычета на лечение составляет 120 тысяч рублей в год, что определяется Налоговым Кодексом.

Эта же сумма является верхней планкой и при прочих видах социальных вычетов.

Так если вам потребовалось оплатить лечение и обучение, то вы можете претендовать на оба налоговых вычета, но общая сумма всех социальных вычетов все равно не будет превышать 120 тысяч рублей.

Но из этого правила есть исключение – если вам или кому-то из членов вашей семьи потребовалось дорогостоящее лечение, относящееся к перечисленным в Постановлении Правительства № 201 от 19.03.2001 г., то вы вправе включать все эти затраты в налоговый вычет, уменьшив базу налогообложения на эту сумму.

Как действовать для получения налогового вычета на лечение

Чтобы получить налоговый вычет нужно будет собрать следующие документы:

• справка с места работы формы 2-НДФЛ (о ней мы говорили выше);
• копия договора на лечение, заключенного с медицинским учреждением;
• справка об оплату услуг за лечение (должна соответствовать форме, утвержденной приказом Минздрава и МНС России), строго оригинал;
• рецептурный бланк, который выдал лечащий врач (оригинал). Бланк должен быть заверен штампом «Для налоговых органов Российской Федерации», содержащий ИНН налогоплательщика.
• чеки, выданные при оплате медикаментов (копии).

Если предполагается получить возмещение затрат на лечение родственников, то потребуется приложить документы, подтверждающие и отражающие степень родства.

Собрав все необходимые документы, надо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ за тот год, в котором проходило лечение, и подать ее, приложив все вышеуказанные документы, в налоговый орган по месту жительства. Делать это нужно по окончании того года, в котором вы оплачивали лечение.

Источник: http://my-koshel.ru/content/146-nalogovyy-vychet-na-lechenie

Возмещение НДФЛ за лечение. Возврат налога за лечение

Болезнь сопровождается не только физическим дискомфортом, но и материальными затратами. Избавить от заболевания может врач.

Что касается возмещения материальных затрат, то в законодательстве предусмотрены определенные финансовые гарантии для граждан. Нормами устанавливаются списки услуг и перечень медикаментов, при оплате которых возможно получить компенсацию.

Закон предусматривает особые условия и при прохождении дорогостоящих медицинских мероприятий. Рассмотрим их подробнее.

Возмещение НДФЛ за лечение

Оно предусмотрено в ст. 219 НК. Положения статьи устанавливают право плательщика НДФЛ получить вычет за приобретение медикаментов и лечение.

Другими словами, лицо, получающее официальный доход, может компенсировать часть средств, потраченных на восстановление здоровья. Каждый такой гражданин перечисляет в бюджет 13, а в ряде случаев и 30 % от своей прибыли.

Это ставка налога на доход физлица. Существуют формы прибыли, а также их части, с которых отчисления в бюджет не осуществляются.

Обязательные условия

Подать документы для возмещения НДФЛ может работающий гражданин и выплачивающий установленные 13 или 30 %. Указанные условия считаются основными. Однако они не единственные. Получить вычет можно, если:

• Восстанавливалось собственное здоровье или родственников.
• Оказанные услуги включены в перечень, по которому предоставляется вычет.
• Лечение проходило в медучреждении, работающем в соответствии с лицензией.

Вычет за приобретение медикаментов и страховая компенсация

Заявление на возмещение НДФЛ можно подать, если:

• Препараты, выписанные врачом, приобретались для себя либо родственников на собственные деньги.
• Купленные медикаменты включены в список, по которому предусматривается вычет.

На компенсацию при оплате ДМС можно рассчитывать, если:

• Суммы были уплачены в свою пользу или на родственников.
• Страховая компания работает по лицензии.
• Договор покрывает только непосредственно само лечение, без включения стоимости медикаментов.

В указанных случаях важно выяснить, попадает ли медикамент или услуга в специальный перечень, для которого действует вычет. Списки установлены Постановлением Правительства от 2011 года № 201.

Компенсируемые услуги

Частичное возмещение НДФЛ за лечение возможно, если:

• Терапевтические или диагностические мероприятия были проведены специалистами бригады скорой помощи.
• Осуществлялась медицинская экспертиза.
• Профилактика, терапия и диагностика проводились в амбулаторных/стационарных условиях.
• Были выполнены мероприятия из сферы санитарного просвещения.
• Терапия, реабилитация, диагностика, профилактика проходили в санаторно-курортных условиях.

Важный момент

Законодательство предусматривает возмещение НДФЛ пенсионерам и их близким родственникам. Они могут рассчитывать на полный вычет, однако сумма, из которой он будет сделан, не должна превышать 50 тыс. руб.

В сумму расходов могут включаться оплата страховых взносов и самостоятельное приобретение медикаментов. Размер налогового вычета на дорогостоящие лечебные мероприятия не лимитирован. В соответствии с его величиной осуществляется возврат 13 %.

В результате гражданин на руки получит не больше 6500 руб. Такие вычеты полагаются всем без исключения пенсионерам, которые восстанавливали свое здоровье из собственных средств. Терапия может проводиться и в частных клиниках. На налоговом вычете это никак не отражается.

Однако, если полис ДМС оформлен от имени работодателя, возмещение НДФЛ за лечение не осуществляется.

Расчеты для работающих

Возмещение НДФЛ за лечение не может быть больше 13 % от зарплаты. Максимальная сумма для вычета – 120 тыс. руб. Но возвращается только 15 600 руб., составляющие, собственно, эти 13 %. В законодательстве установлен список медицинских услуг, на которые указанный лимит не распространяется. Этот перечень включает в себя дорогостоящие сервисы.

Восстановление здоровья родственников

Как выше было сказано, на компенсацию можно рассчитывать, если из собственного кармана было оплачено лечение близких людей. Перечень таких родственников сформулирован в СК. В этот список включены супруги, дети и родители. Все эти лица имеют первую степень родства.

Подавая документы для возврата налога, необходимо учесть, что вычет полагается, если услуги предоставлялись лицензированным медучреждением и входят в соответствующий список, утвержденный правительственным постановлением.

Такое же правило распространяется на компенсацию стоимости препаратов, прописанных врачом.

Дорогостоящие медуслуги

В этот перечень входит оперативное лечение:

1. Врожденных патологий.
2. Сложных форм заболеваний крови.
3. Болезней нервной системы.
4. Сложных форм глазных патологий.
5. Болезней дыхательного тракта.
6. Осложнений патологий пищеварительных органов.

В списке дорогостоящих услуг присутствует также лечение:

1. Наследственных заболеваний.
2. Патологий щитовидной железы.
3. Осложнений миастении и полиневропатии.
4. Патологий соединительной ткани.
5. Заболеваний поджелудочной железы.
6. Тяжелых патологий пищеварительной, кровеносной и дыхательной систем у детей.
7. Осложнений при диабете.
8. Злокачественных опухолей комбинированными средствами.
9. Остеомиелита.
10. Редких форм анемии и проблем свертывания крови.
11. Ожогов тела.
12. Глазных болезней.
13. Осложнений, возникших в период беременности, во время и после родов.
14. Бесплодия.

В этот же перечень отнесены:

1. Виды терапии, связанные с гемодиализом.
2. Помощь недоношенным новорожденным.
3. Имплантация, реплантация, трансплантация.
4. Восстановительные оперативные вмешательства на суставах и протезирование.

Все эти услуги стоят довольно дорого. В этой связи их стоимость при расчете налогового вычета учитывается в полном объеме.

Льготы для ИП

Для работодателей, страхующих своих сотрудников по полисам ДМС, также предусмотрены определенные послабления. Однако они имеют свою специфику. В первую очередь ИП выступают как налогоплательщики и уже поэтому имеют возможность получить вычеты.

Кроме этого предприниматель вправе рассчитывать на компенсацию, если восстанавливал здоровье родственников. В данном вопросе порядок аналогичен тому, что предусмотрен для физлиц.

Право на льготу возникает у гражданина в момент, когда с его прибыли может быть удержан тринадцатипроцентный налог. Если доход физлица составляет достаточную сумму, он может рассчитывать на возмещение НДФЛ (лечение за зубов или иные услуги, предусмотренные в законе).

Компенсирована будет только часть от подоходных отчислений физлиц. Относительно других установленных сборов данная льгота не предусмотрена.

Порядок назначения

Возместить расходы на приобретение лекарственных препаратов, за проведенное лечение, профилактику, восстановление, диагностику можно только за те годы, в которые непосредственно осуществлялась их оплата.

Для декларирования доходов (по ф. 3 НДФЛ) и получения компенсации установлены сроки. Это можно сделать в году, который последует за временным промежутком в 12 мес. с даты оплаты.

То есть если это произошло в 2015-м, то право на вычет реализуется в 2016-м.

В случае если по каким-либо причинам не удалось сразу оформить компенсацию в указанные сроки, это можно сделать и позже. Однако следует учесть одно условие. Оно заключается в том, что в расчет принимаются только три минувших года.

То есть в 2016-м можно получить вычет за 2015, 2014 и 2013 годы.

Процесс оформления налоговой льготы заключается в сборе необходимых бумаг, представлении их в инспекцию, проверке уполномоченным специалистом поданных документов и переводе положенных средств.

Порядок получения

В законодательстве установлен список документов на возврат налога. В инспекцию нужно сдать:

1. Договор с лицензированным медучреждением.
2. Декларацию (ф. 3 НДФЛ).
3. Справку, подтверждающую финансовые затраты.
4. Справку по ф. 2 НДФЛ.

Оформление осуществляется в несколько этапов:

1. Заполняется декларация.
2. Подается заявление в бухгалтерию предприятия на получение справки, подтверждающей доходы.
3. Подготавливаются документы на родственников (если оплачивалось восстановление их здоровья либо приобретение медикаментов для них).

Уполномоченный специалист предоставит бланк, который также нужно заполнить. В нем будет содержаться непосредственно заявка на получение вычета.

Проверка поданных в инспекцию бумаг в среднем занимает около 3 мес. Примерно месяц потребуется для перечисления компенсационной суммы. В целом до получения вычета, таким образом, пройдет порядка 4 мес.

В последнее время, однако, эта процедура проходит быстрее.

Примеры расчетов

Работнику предприятия была проведена операция на поджелудочной железе. Хирургическое вмешательство состоялось в 2013 году.

В общей сложности на приобретение препаратов и оплату самой операции гражданину потребовалось 700 тысяч рублей за 2 года. Указанная операция включена в перечень дорогостоящих медицинских услуг. По справке операция имеет кодировку “2”.

Учитывая это, в расчет принимается указанная сумма полностью. То есть от 700 тысяч рублей вычитается 13 %, что составит 91 тыс. руб.

Другой пример. Пенсионер потратил в 2013 году 50 тысяч рублей на медикаментозную терапию ишемической болезни. В следующем, 2014 году его расходы на данные мероприятия составили на 20 тысяч больше. Однако законодательством установлен лимит на возмещение в 50 тысяч.

Использованный вид лечения не относится к комплексам, которые применяются при восстановлении сердечно-сосудистой системы. В этой связи в расчет будет принята сумма в 100 тысяч рублей. Соответственно, из нее будет осуществляться налоговый вычет в 13 %.

Он составит, таким образом, 13 тысяч рублей.

Источник: http://.ru/article/221478/vozmeschenie-ndfl-za-lechenie-vozvrat-naloga-za-lechenie

Налоговый вычет на лечение граждан

Медицинские услуги давно стали сомнительным удовольствием, доступным не каждому.

Цены на протезирование зубов, медикаменты, купленные в ближайшей аптеке, или диагностические процедуры, предписанные вам специалистом растут не по дням, а по часам, и это не может не волновать добрую половину населения, доход которой можно определить как более чем скромный. Большинство не знает, как решить проблему постепенного перехода на положение, когда денег хватает только на таблетки. Однако выход есть – его предлагает само государство.

Речь о налоговом вычете за лечение ребенка или взрослого, здоровье которого требует покупки дорогостоящих лекарств или постоянных походов по врачам. Это частичная компенсация суммы, потраченной в аптеке или частной клинике – именно в таком размере будет уменьшена налоговая база.

Другими словами, вы получаете возможность вернуть себе то, что было отдано за оказанные вам услуги или средства, купленные по баснословной цене. При одном условии – вы работаете и зарабатываете.

Об особенностях получения такой важной и своевременной денежной «помощи» и документах, которые нужно будет собрать, мы расскажем в этой статье.

Что такое налоговый вычет за лечение и что для него нужно?

Под этой формулировкой скрывается возможность пациента вернуть часть денег, потраченных на лечение. Она закреплена законодательно – в статье 219-й Налогового кодекса Российской Федерации. А это значит, что ваши надежды на компенсацию имеют под собой твердое основание.

изображение с сайта thenounproject.com

Как это работает?

Говоря простыми словами, это работает, когда работаете вы. Если вы имеете стабильный доход и профессию, а главное – место в компании, государственном учреждении, на предприятии и так далее, вы можете вернуть себе налог с расходов – тех самых, на которые вас обрек врач, прописавший лекарства или назначивший множество процедур, которые не назовешь доступными всем и каждому.

Вот механизм действия подобного вычета:

• Сам по себе он представляет собой ту сумму из вашей заработной платы, которая налогом не облагается.

• Если вы день за днем прилежно трудитесь (и выплачиваете НДФЛ, разумеется), а после возникает необходимость потратить уйму денег на лечение, вы имеете полное право получить часть суммы обратно – в размере 13% от расходов.

• Таким образом можно получить компенсацию не только за собственное пребывание у врача и покупки медикаментов, но и за долгое и многотрудное оздоровление своих родственников – например, бабушки или ребенка.

Итак, возврат налогового вычета за лечение – это не вымыслы и домыслы, а то, что мы можем себе позволить на самом деле (если работаем, а не сидим дома в ожидании чуда в виде внезапной помощи от государства). Какие траты входят в сумму «медицинской» компенсации?

• Сюда можно отнести пребывание в больницах на территории РФ.
• Также в эту категорию попали расходы на лекарства, предписанные больному врачом.
• К группе примыкают взносы, начисляемые по страховке жизни и здоровья (за 2007 год и позднее).

Этот список позаимствован нами из статьи 219-й, о которой мы упоминали в начале статьи.

Как уже было сказано, вы можете получить компенсацию за лечение себя или своих близких родственников – например, любимого супруга, несовершеннолетних детей, мамы или папы, однако есть случаи, когда вернуть деньги не получится.

Как в том случае, если вы захотите заплатить за свою тещу. Информация об особенностях действия предложения содержится в письме Минфина за 2007 год.

Все течет, все изменяется – не остаются в стороне от неизбежных поправок и перемен и законы. О том, какие нововведения ждут нас в 2017 году, мы уже писали ранее.

Прочитайте об изменениях в налогах, чтобы узнать, что год грядущий нам готовит, если вы мыслите в перспективе.

А мы пока что разберемся, в каких случаях можно рассчитывать на социальный налоговый вычет на лечение, как его получить и какие документы придется собрать.

Условия получения: когда денежное возмещение возможно

изображение с сайта thenounproject.com

А теперь рассмотрим все варианты развития событий, когда государство идет навстречу своим гражданам и возвращает часть суммы, потраченной на лечение.

• Вы оплатили процедуры, проведенные в медицинских учреждениях, расположенных на территории РФ, или заплатили за пребывание в клиниках/медцентрах родственников. При этом услуги, которые были предоставлены вам, должны входить в список тех, на которые распространяется закон о налоговом вычете. С этим перечнем можно ознакомиться, открыв постановление № 201.

• Вы прошли процедуры в лицензированной больнице. В противном случае компенсацию вы не получите.

Также вы можете получить денежное возмещение части расходов на назначенные вам лекарства, если вы покупали лекарства для себя и своих ближайших родственников и средства входят в специальный список, содержащийся в том же постановлении, о котором мы говорили пунктом ранее.

• Еще один случай, в котором вы можете рассчитывать на помощь от государства: выплаты по ДМС. Здесь те же правила: компенсация причитается тем, кто заплатил за себя или за родных, у СК должна быть лицензия.

На какое лечение можно получить налоговый вычет по здоровью?

изображение с сайта thenounproject.com

При расчете размера компенсации принимаются во внимание следующие услуги:

• Диагностические процедуры и другие действия, предпринятые врачом скорой помощи.

• Профилактические, диагностические и лечебные мероприятия, а также помощь в реабилитации в рамках амбулаторной практики (учитывается и обращение в дневные стационары), проведение экспертизы всех видов (временной нетрудоспособности, медико-социальной, судебно-психиатрической и т.д.).

• Услуги, оказываемые в санаторно-курортных условиях.

• Процедуры, относящиеся к категории санитарного просвещения.

Также в постановлении есть перечень обследований, которые стоят дорого, но все равно учитываются при оформлении налогового вычета. Это:

• Хирургическое вмешательство, проводимое при лечении аномалий, диагностированных как врожденные, болезнях крови и кроветворных органов.

• Операции, осуществляемые с целью улучшения состояния больного при тяжелых формах патологий и нарушениях работы дыхательной и нервной систем (с учетом микронейрохирургии).

• Стоматологические услуги (включая протезирование).

• Процедуры по имплантации конструкций из металла.

• Терапия, направленная на лечение раковых опухолей.

• Комплексное воздействие на организм пациента, страдающего рядом заболеваний (остеомиелит, сахарный диабет, патологии глаз и т.д.)

Это неполный список.Узнать, за какое лечение можно получить налоговый вычет, можно в постановлении №201, а какие документы нужны для оформления, мы расскажем далее.

Что делать, если хочешь вернуть деньги за лекарства: собираем нужные бумаги

изображение с сайта thenounproject.com

Если вы хотите получить компенсацию за оздоровление в одном из медицинских учреждений или покупку дорогих, но необходимых средств, вам необходимо отнести в налоговую следующее:

• форму 3-НДФЛ (образец можно скачать на сайте ФНС);
• прошение о предоставлении вам социального налогового вычета (пишется в произвольной форме);
• соглашение, заключенное с клиникой (оригинал или копию);
• бумаги, удостоверяющие совершенный вами платеж;
• справку о доходах с вашего рабочего места (или места работы родственников, на которых вы оформляете вычет).

Также вы должны принести в налоговую бумагу, подтверждающую оплату оказанных вам услуг (справку) – она заполняется всеми лицензированными организациями. Этот документ необходим для удостоверения факта проведения процедуры и ее оплаты пациентом, осуществляемой через кассу заведения. Такое же подтверждение вашего обращения должны выдать вам после пребывания в санатории.

Чем отличается от вышеуказанного списка перечень документов, необходимых для социального налогового вычета за лечение ваших родственников? Помимо уже упомянутого вам придется принести в местную инспекцию копию бумаги, подтверждающей степень родства: ей может быть свидетельство о рождении, если речь идет о ребенке, о заключенном браке, если вы оформляете компенсацию на супруга/супругу.

Как оформить налоговый вычет за лечение: получаем деньги за медикаменты

В этом случае обязательными для исполнения являются 2 условия:

• Лекарства, приобретенные вами, должны входить в список из постановления (в нем есть такие средства, как Ибупрофен, Феназепам, Флуоксетин, Амоксициллин и т.д.).

• Обязательно прикладывайте к основным документам кассовые чеки, чтобы подтвердить факт оплаты.

Также необходимо отдать в налоговую рецепты на медикаменты, выписанные вашим лечащим врачом (они должны соответствовать форме N 107/у). Помните о том, что на одном бланке могут быть указаны только 2 наименования – не более.

Изначально вам должны быть предоставлены 2 экземпляра – один вы несете в аптеку, другой отдаете сотруднику, занимающемуся оформлением вычета. На последнем должен стоять специальный штамп с пометой «для налоговых органов».

изображение с сайта thenounproject.com

В некоторых случаях лечение может оплатить компания, в которой вы работаете. В этой ситуации ваши расходы не могут стать основанием для предоставления компенсации от государства.

Но если сотрудник возвращает работодателю полученную сумму, он может рассчитывать на денежное возмещение, рассчитанное по итогам периода, в который был произведен возврат.

Если вас уверяют, что такого не может быть и вам никто ничего не должен, почитайте нашу статью о трудовых спорах – умейте отстаивать свои права.

Как вернуть налоговый вычет за лечение зубов: разбираем на примере

Все предельно просто: вы собираете необходимые документы и относите их в местную ИФНС. При этом не забывайте о некоторых особенностях расчета и оформления:

• Возвращение большей суммы, чем та, что была перечислена вами в бюджет НДФЛ (примерно 13% от заработной платы), невозможно.

• Вы можете получить возмещение свыше указанной ставки, однако итоговый размер выплаты не может составлять более 15 600 р. Дело в ограничении максимального размера компенсации – на данный момент это 120 000.

• На определенный список услуг данное правило не распространяется (перечень можно посмотреть в постановлении №201).

Приведем следующий пример: в 2016 году Иванов решил заняться зубопротезированием. На него он потратил 58 000 рублей. При этом в текущем году он добросовестно работал – получил около 500 000 рублей (с этой суммы ежемесячно удерживался налог). В итоге Иванов получит 7 540 р (сумму, потраченную на лечение, умножаем на 13 и делим на сто).

Не забывайте: вы можете получить компенсацию от государства и поправить свое материальное положение – пусть и ненадолго, поскольку выплата не так велика, как непредвиденные расходы. Изучайте свои права и будьте бдительны: законы ежегодно меняются.

data-block2= data-block3= data-block4=>

Источник: http://ya-i-zakon.ru/articles/nalogi/nalogovyj-vychet-na-lechenie-grazhdan.html

Налоговый вычет на лечение

Социальный налоговый вычет

Налоговый вычет социального типа представляет собой льготу, которую могут получить граждане РФ. Данная льгота предоставляется путем возврата налоговых отчислений, переведенных ранее. Еще одним способом использования вычета служит снижение налоговой базы.

Регулирование данной сферы налогообложения производится в соответствии со ст. 219 НК РФ. Одной из разновидностей социального вычета является компенсация средств, потраченных на восстановление здоровья гражданина.

Правом на налоговый вычет на лечение наделены следующие категории лиц:

1. граждане страны при условии пребывания в пределах России на протяжении 183 дней на протяжении года;
2. получение дохода, с которого исчисляется НДФЛ.

Неработающим пенсионерам получить перечисления можно при выполнении ряда условий:

• в течение года, когда осуществлялась оплата лечения, гражданин уплачивал налог со своего дополнительного дохода;
• проживание на территории РФ;
• поступление заявки со стороны их детей.

За какое лечение положен вычет?

Социальный налоговый вычет на лечение оплачивается за следующие услуги:

• диагностические, профилактические лечебные и реабилитационные мероприятия;
• санаторно-курортное лечение;
• если услуги оказывает скорая помощь, учреждения амбулаторного, стационарного лечения.

Вычет распространяется на ряд медицинских препаратов:

1. анестетики, меорелаксанты;
2. против воспалений и аллергии;
3. оказывающие воздействия на ЦНС;
4. для профилактики и избавления от инфекционных заболеваний;
5. средства, необходимые для проведения диагностических процедур;
6. для избавления от остеопороза;
7. препараты, оказывающие воздействие на кровеносную, сердечно-сосудистую, дыхательную систему, почки, матку, ЖКТ;
8. для лечения глазных болезней;
9. дезинфицирующие средства;
10. питательные смеси, препараты для коррекции кислотного баланса;
11. витамины и минеральные комплексы
12. гормоны.

Налоговый вычет за лечение зубов предоставляется в случаях, когда были оплачены следующие процедуры:

• лечение кариеса;
• протезирование и имплантация зубов;
• установка брекетов.

Возмещению подлежит дорогостоящее лечение, куда относятся:

• хирургическое вмешательство при тяжелых формах заболеваний;
• трансплантация тканей и органов;
• установка протезов, стимуляторов работы сердца, конструкций из металла;
• терапевтические процедуры, проводимые при острых формах заболеваний различных органов;
• использование комбинированных форм лечения серьезных поражений;
• искусственное оплодотворение;
• лечение ожогов, составляющих более 30% от общей поверхности тела;
• уход за детьми массой до 1,5 кг, родившихся раньше срока.

Вычет также дается в случаях, когда в медицинской организации отсутствовали необходимые расходные материалы, поэтому покупка была осуществлена за счет средств пациента. Данный факт подтверждается справкой, где также указывается, что без приобретения данных материалов невозможно провести лечение.

Полный перечень препаратов и услуг приведен в .

Размер налогового вычета

Для расчета вычета сначала определяется общий объем налоговых средств, уплаченных в течение года:

Затем определяется размер вычета:

Полученные показатели сравниваются. Если сумма вычета не превышает объем налоговых средств, то его компенсируют в полном объеме.

Данное положение не относится к лечению, которое имеет высокую стоимость. В таком случае расчет производится от полной суммы, затраченной гражданином. Тогда компенсируется полный объем налоговых средств, перечисленных за годовой отрезок времени.

Средства, не компенсированные государством, не переносятся на другой период. Наибольший размер вычета зависит от заработка гражданина и произведенных налоговых отчислений.

Оформление налогового вычета за лечение

Основным способом, как вернуть налоговый вычет за лечение, является обращение в налоговый орган по месту проживания. Заявка и комплект документов передаются лично, через доверенное лицо или почтой в виде ценного письма с описанием вложенных документов.

Налоговая служба оформляет вычет только за годы, в которые оплачивались медицинские услуги. Документы подаются в следующем году после поступления оплаты.

Проверка представленных сведений занимает до 3 месяцев. После вынесения вердикта заявитель получает соответствующее уведомление в срок до 10 дней. Затем нужно подать заявление с указанием реквизитов для перечисления средств. Выплаты производятся в течение месяца после подачи такого заявления.

Вернуть средства допускается за три года, которые предшествуют году подачи заявления. Подавать заявку допускается ежегодно.

После подачи заявления работодателю нужно уведомить налоговую инспекцию о способе проведения вычета. Заявка рассматривается в течение месяца, после чего направляется уведомление. Полученный документ предоставляется в бухгалтерию организации. С даты, указанной в уведомлении, с заработка больше не удерживается НДФЛ.

Список документов

Получить компенсацию допускается только при наличии документальных подтверждений. Основные документы для налогового вычета за лечение являются следующими:

• заявление, оформленное на специальном бланке. Посмотреть и скачать можно здесь: [];
• подтверждение личности;
• справка 3-НДФЛ, актуальная за год, когда нужно получить вычет;
• справка 2-НДФЛ, выдаваемая бухгалтером по месту ведения трудовой деятельности.

В зависимости от понесенных расходов заявителю нужно предоставить дополнительные документы.

Для компенсации расходов на медицинские услуги потребуются:

1. соглашение с лечебной организацией, где зафиксирована стоимость лечения (в виде копии, заверенной заявителем);
2. копия лицензии организации, если ее реквизиты не указаны в соглашении;
3. справки об оплате оказанных услуг.

Если нужно компенсировать покупку медикаментов, то перечень справок является следующим:

• рецепт на приобретение лекарств, заполненный по форме №107-1/у и содержащий печать;
• чеки и квитанции, устанавливающие факт перечисления средств.

Оформление вычета за медицинское страхование предоставляется при наличии:

• соглашения со страхователем (полис);
• копии лицензии страховой компании, если ее номер не указан в соглашении;
• платежных документов.

Если средства нужно компенсировать за родственников, то потребуются следующие документы:

1. документ о появлении на свет ребенка;
2. свидетельство о заключении брачного союза;
3. документ о рождении заявителя, если вычет предоставляется за родителей.

Все документы предоставляются в виде копий. При обращении в налоговую инспекцию рекомендуется взять их оригиналы.

Пример по налоговому вычету на лечение

Заключение

1. Социальный вычет является льготой, которую могут получить резиденты РФ.
2. Компенсации подлежат затраты на определенные товары и услуги, установленные законодательно.
3. Вычет полагается на лечение различных заболеваний, покупку медикаментов, услуги стоматолога и дорогостоящие процедуры.
4. Расчет необходимой суммы производится на основе величины затраченных средств и налоговой ставки.
5. Если вид лечения не входит в перечень дорогостоящего, то расчет производится с учетом действующего лимита.
6. Процедура оформления проводится в налоговой инспекции.
7. Еще одним вариантом оформления является обращение в бухгалтерию по месту трудоустройства.
8. Допускается оформить вычет лично, через представителя или путем отправки документов почтой.
9. Обязательно предоставляются документы для получения налогового вычета за лечение согласно установленному перечню.
10. Список документов может меняться с учетом направления, в котором производился расход средств.
11. Средства предоставляются путем перевода из налоговой инспекции или начисления заработка без учета подоходного налога.
12. Вернуть уплаченный налог можно за трехлетний период, отсчитываемый от даты подачи заявления.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по вычету на лечение

Список законов

Образцы заявлений и бланков

Вам будут полезны следующие статьи

Источник: http://lgoty-expert.ru/vyplaty-i-kompensacii/nalogovyj-vychet/nalogovyj-vychet-na-lechenie/