декларация по земельному налогу для физического лица: кбк, алгоритм и особенности

Организации, внося средства при оплате земельного налога, указывают в платежных документах КБК. Впервые они были введены в 1999 году. Коды необходимы для того, чтобы расходование денег, поступающих в бюджет, осуществлялось упорядоченно.

Для чего нужны коды

При поступлении в бюджет средства разделяются на несколько групп, для каждой из них введен отдельный код. КБК указывают в платежных поручениях, когда происходит перечисление налогов. Его записывают, оплачивая штрафы и пени, а также вводят при оплате сборов.

В платежном поручении указывается лишь один код классификации. Если нужно осуществить платежи по нескольким КБК, то оформляются разные платежки. Стоит отметить, что коды указывают даже в налоговых декларациях. Например, так поступают, подавая отчетные документы по налогу на прибыль, а также по транспортному налогу и НДС. Кроме того, КБК нужен при перечислении страховых взносов.

Введение кодов позволило налоговой службе отражать на лицевом счете гражданина или юридического лица существующую задолженность перед бюджетом.

Как только осуществляется оплата, средства поступают в бюджет, задолженность списывается.

КБК включает в себя двадцать цифр. Если говорить о первых трех, то они отражают коды главных администраторов – ЦБ РФ, федеральных органов и др. Следующие три цифры указывают на группу доходов. Поскольку были выделены разные группы, для детализации в каждой введены свои цифры, с седьмой по одиннадцатую.

То, куда поступят деньги, указывается двенадцатой цифрой и тринадцатой. Если деньги будут направлены в федеральный бюджет, то «01», а в региональный – «02». Перечисления в ПФР обозначаются «06», в ФСС – «07», цифры ФОМС «08». Муниципальные бюджеты имеют значение «03», «04», а также «05».

То, что именно собирается перечислять налогоплательщик в бюджет, отражается с четырнадцатой по семнадцатую цифру.

Коды в 2014 году зависели от того, какая налоговая ставка применялась, а также от места оплаты налога. С 2015 года были введены новые КБК, они используются до сих пор. В этом же году также изменились коды, используемые для оплаты пеней, и для внесения процентов по всем налогам.

Перед внесением платежей рекомендуется уточнить актуальный КБК, это можно сделать в ИФНС по месту жительства.

Коды для физических лиц

Граждане России, ставшие собственниками земельных участков, должны оплачивать соответствующий налог. Его размер рассчитывает налоговая служба. Физическое лицо получает уведомление, в документе указывается сумма, подлежащая оплате. Если перечисление средств будет произведено несвоевременно, то физическое лицо должно будет оплатить пени, они взимаются за просрочку.

На 2017 год для физических лиц актуальны следующие КБК:

• Коды КБК в 2017 году для граждан;
• 182 1 06 06042 04 2100 110 — Для земель, расположенных в округах города;
• 182 1 06 06042 12 2100 110 — Участки, находящиеся в районах города;
• 182 1 06 06043 05 2100 110 — Для земель, расположенных на межселенных территориях, речь идет о муниципальных районах;
• 182 1 06 06043 10 2100 110 — Участки, находящиеся в селах;
• 182 1 06 06043 13 2100 110 — Земли в городских поселениях.

Для оплаты пени физические лица должны использовать следующие коды:

• Коды для оплаты пени по земельному налогу (физические лица);
• 182 1 06 06042 04 2100 110 — Для земель, находящихся в округах города;
• 182 1 06 06042 12 2100 110 — Для тех участков, которые находятся в районах города;
• 182 1 06 06043 05 2100 110 — Для земель в межселенных территориях, речь идет о муниципальных районах;
• 182 1 06 06043 10 2100 110 — Участки, принадлежащие поселениям, расположенным в сельской местности;
• 182 1 06 06043 13 2100 110 — Земли, находящиеся в городских поселениях.

Индивидуальные предприниматели, которые осуществляют бизнес-деятельность с использованием земельных наделов, также должны оплачивать налог.

Рассчитывать его они должны самостоятельно, подавать декларацию с 2015 года они не должны. КБК для них те, что и у физических лиц.

Коды КБК для юридических лиц

• 182 1 06 06031 03 1000 110 — Для земель, находящих внутри границ Москвы и других городов, имеющих федеральное значение;
• 182 1 06 06032 04 1000 110 — Если налог нужно оплатить за земельный участок, расположенный на территории всех остальных городов;
• 182 1 06 06032 11 1000 110 — Для участков, которые находятся в границах округов. Речь идет о внутригородском делении.

Земельный надел может находиться вне города. В этом случае КБК следующие:

• 182 1 06 06033 05 1000 110 — Межселенные территориии;
• 182 1 06 06033 10 1000 110 — Земли, расположенные в сельских поселениях;
• 182 1 06 06033 13 1000 110 — Если участки находятся в городских поселениях.

Заключение

Размер налога за землю устанавливают местные власти. Для того, чтобы перечислить деньги в бюджет, нужно использовать КБК. Лучше заранее уточнить актуальные коды в налоговой инспекции, а уже потом делать перечисления.

Источник: http://zakonometr.ru/zemlja/dokumenty/uchastok/zemelnyj-nalog/kody-kbk-dlya-oplaty.html

Кбк по земельному налогу на 2016 год

Обновление: 2 февраля 2017 г.

Каждый год организации сталкиваются с тем, что при подготовке платежек на уплату налога нужно уточнить код бюджетной классификации по земельному налогу. В статье расскажем о том, как нужно определить правильный КБК, а также приведем актуальные КБК по земельному налогу.

Для чего нужно знать КБК по земельному налогу

Собственники земельных участков и иные лица, на которых согласно законодательству возложена обязанность по уплате земельного налога, должны исполнить эту обязанность в установленные сроки. При этом если в течение отчетных периодов налогоплательщики уплачивали авансовые платежи, то за год налог следует уплатить за их минусом (будут учтены при расчете).

Конкретные сроки уплаты налогов определены на местном уровне. Налоговый кодекс содержит лишь одно ограничение – указанный срок не может быть ранее срока представления налоговой декларации по земельному налогу.

Земельный налог относится к имущественным налогам, является местным и зачисляется в бюджет по месту нахождения конкретного земельного участка. Это одна из основных статей формирования бюджетов.

Обязанность налогоплательщика в этой связи сводится не только к тому, чтобы правильно рассчитать, представить декларацию и своевременно уплатить налог, но и к тому, чтобы заполнить платежное поручение по правильным реквизитам.

Одним из элементов при заполнении платежных документов является указание кода бюджетной классификации по земельному налогу (КБК).

Несмотря на то, что на первый взгляд не должно возникать каких-либо вопросов с поиском нужного КБК при уплате налогов, многие сталкиваются со сложностями.

Это связано с тем, что сам документ, содержащий КБК, достаточно объемный. Напомним, КБК утверждены Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н.

Не обязательно искать нужные КБК в интернете, можно попробовать поработать с первоисточником и научиться самостоятельно их определять.

Как определить КБК по земельному налогу

Так, обратившись к указанному документу, можно убедиться, что, например, по земельному участку, расположенному в городе Москве, организациям необходимо указывать КБК 000 1 06 06031 03 0000 110.

Однако это не совсем так.

Перед заполнением платежного поручения при определении правильного КБК по земельному налогу для юридических лиц нужно дополнительно учесть следующую информацию, поскольку приведенный КБК будет не совсем корректным.

Первые три цифры необходимо найти в Приложении № 7 к рассматриваемому документу. Так, Федеральной налоговой службе присвоен код 182, следовательно, все КБК по поступлениям, которые администрируются этой службой, будут начинаться с указанных цифр.

Также в указанной структуре КБК нужно уточнить подвиды доходов — с 14 по 17 разряды КБК. Как видим, в приведенном выше примере указаны нули.

Однако при уплате налогов необходимо указать 1000, если уплачиваются пени и штрафы, то внести 2000 и 3000 соответственно.

Также обратим внимание, что 12 и 13 разряды КБК в приведенной ниже таблице различны. Они указывают на виды бюджетов, куда будет поступать налог (это может быть бюджет и сельского, и городского поселений).

Ошибки в КБК

Само по себе неправильное указание КБК земельного налога в платежке не повлечет признание обязанности налогоплательщика по уплате налога неисполненной.

В таком случае ни пени, ни штрафы не должны быть начислены, при условии что все остальные реквизиты будут верны, а налог поступит на верный счет. Об указанном свидетельствует сложившаяся устойчивая судебная практика.

КБК – это тот реквизит, который позволяет определить принадлежность платежа к определенным видам доходов бюджета.

В случае, если КБК был указан неверно, достаточно будет обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа, хотя лучше, конечно, не допускать каких-либо ошибок при заполнении платежных поручений. Следует учитывать, что налог даже при ошибочно указанном КБК будет считаться уплаченным в срок, при этом именно на дату платежа, а не на дату уточнения (подачи соответствующего заявления).

Ниже приводится таблица КБК, которые необходимо указывать в платежных документах при уплате земельного налога организациями:

182 1 06 06031 03 1000 110 – по земельным участкам в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь)

182 1 06 06032 04 1000 110 — по земельным участкам в границах городских округов

182 1 06 06032 11 1000 110 — по земельным участкам в границах городских округов с внутригородским делением

182 1 06 06032 12 1000 110 – по земельным участкам, расположенным в границах внутригородских районов

182 1 06 06033 05 1000 110 – по земельным участкам, расположенным в границах межселенных территорий

182 1 06 06033 10 1000 110 – по земельным участкам, расположенным в границах сельских поселений

182 1 06 06033 13 1000 110 – по земельным участкам, расположенным в границах городских поселений

Также читайте:

Источник: http://Glaniga.ru/situations/s503032

Что такое КБК при уплате земельного налога?

В некоторых платежных документах, особенно в тех, которые выдаются на уплату госпошлин и налогов, указан реквизит КБК в виде определенного набора цифр. И бывает такое, что плательщики просто его игнорируют, а зря, ведь от правильности ввода этой комбинации при оплате зависит то, дойдут ли деньги до нужного адресата.

Чтобы избежать этих и подобных ошибок, в настоящей статье будет рассказано подробно о КБК и зачем он нужен.

Что такое КБК и какую роль он играет?

КБК расшифровывается как «Код бюджетной классификации». Как уже упоминалось ранее, он представляет собой комбинацию цифр, с помощью которых осуществляется анализ перечисленных налогов и пошлин в казну государства.

Применительно к вопросу об уплате земельного налога, этот код служит определителем ведомства, куда в итоге должна быть зачислена сумма этого налога. Как известно, земельный налог является одним из местных, поэтому КБК поможет банку, который распределяет поступившие денежные средства, идентифицировать налоговый платеж с соответствующим его назначением.

КБК состоит из двадцати цифр, образующих несколько блоков:

• административный (первые 3 цифры – это адресат платежа);
• доходный (с 4 по 13 цифру, где конкретизируется, в какой бюджет и какой платеж совершен);
• программный (4 знака, относительно налогов это «1000»);
• классифицирующий (3 знака, которые отражают конкретный вид экономической деятельности).

С помощью него можно определить:

• откуда поступили деньги;
• кто отправитель;
• на какие цели нужно перенаправить платеж.

От чего зависит КБК?

В отношении к земельному налогу КБК зависит от того, где расположен тот или иной участок земли, за который необходимо уплатить его целиком, либо внести аванс. Такое правило регламентировано Приказом Минфина России от 01.07.2013г. № 65н.

Согласно этому акту, у каждой из нижеперечисленных территорий имеется свой код классификации бюджета:

• внутригородские муниципальные образования городов Москва, Санкт-Петербург и Севастополь (18210606031031000110);
• городские округа без внутригородского деления (18210606032041000110);
• городские округа с внутригородским делением (18210606032111000110);
• внутригородские районы (18210606032121000110);
• межселенные территории (18210606033051000110);
• сельские поселения (18210606033101000110);
• городские поселения (18210606033131000110).

Кбк в 2017 году

Еще одной особенностью КБК является то, что их значения различаются для организаций и граждан, так и способы уплаты налога тоже отличаются друг от друга.

КБК для юридических лиц

Что касается организаций, то они должны заполнить платежные поручения на уплату авансовых платежей, в которых и требуется указание верного КБК. С 2016 года коды не изменились.

Однако стоит отметить, что в сравнении с 2014 годом, КБК на 2017 год существенно
поменялись, поэтому необходимо пользоваться актуальными кодами во избежание ошибки при зачислении налога.

И даже в том случае, если необходимо уплатить земельный налог за прошлые периоды (когда еще действовали старые КБК), при перечислении денежных средств нужно будет все равно руководствоваться ныне действующими кодами.

Кроме того, для пеней и штрафов, назначаемых к уплате в рамках рассматриваемого платежа, предусмотренные отдельные коды, также подразделяющиеся в зависимости от территории нахождения участка земли.

В отношении юрлиц коды классификации бюджета для погашения пени по земельному налогу таковы:

• Для собственников участков земли, которые расположены в границах МО внутри городов Москва, Санкт-Петербург и Севастополь – 18210606031032100110.
• Для собственников участков в пределах городских округов – 18210606032042100110.
• Аналогично приведенному выше принципу, коды различаются в городских округах с делением внутри города (18210606032112100110), во внутригородских районах (18210606032122100110), в границах межселенных территорий (1821060633052100110) и сельских поселений (182106 06033102100110), а также городских поселений (18210606033132100110).

КБК для физических лиц

Однако если возникает просрочка уплаты налога, на него начисляются пени. И чтобы их погасить, деньги нужно перечислить по реквизитам со специальными для физлиц КБК, в зависимости от вида административной единицы, где территориально находится участок земли:

• для городских округов – 182106 06042042100110;
• для внутригородских районов – 18210606042122100110;
• для межселенных территорий – 18210606043052100110;
• для сельских поселений – 18210606043102100110;
• для городских поселений – 18210606043132100110.

Если же все-таки случилось так, что при уплате земельного налога, либо пеней, была допущена ошибка в КБК, то рекомендуется пойти в соответствующую ИФНС с заявлением об уточнении назначения платежа.

Данная ошибка не является критической, так как обязанность по уплате налога не будет считаться исполненной в том случае, если указан то тот счет казначейства, либо банковские реквизиты.

А при ошибке в КБК оплата налога или погашение задолженности по нему будут считаться совершенными, однако следует незамедлительно уточнить и исправить код.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 350-80-59, Санкт-Петербург +7 (812) 309-94-01 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: http://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/kbk.html

Декларация по земельному налогу: срок сдачи, образец заполнения, инструкция

В разгар декларационной компании люди всё активнее интересуются порядком заполнения налоговой отчётности. Для чего и кому следует сдавать декларацию по земельному налогу? Как её правильно заполнить, чтобы её приняли инспекторы? Сдают ли декларацию по земельному налогу ИП? Каким юридическим лицам предоставляют льготы? Об этом и не только информирует данная статья.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по номеру:

(Звонок Бесплатный)

Это быстро и !

Что представляет собой декларация по земельному налогу

Даже человек, далёкий от бухгалтерской отчётности, скорее всего, слышал про разные виды деклараций, и что их следует предоставлять в определённый срок. Так что такое декларация?

Понятие

Декларация представляет собой расчёт и отчёт по какому-либо налогу одновременно. В данном случае это налог на землю, который платят все лица, владеющие земельными наделами на правах пожизненного использования. Поскольку все физические лица и, с недавних пор, ещё и ИП освобождены от обязанности декларирования, речь идёт, прежде всего, про организации.

Форма

Все виды налоговой и бухгалтерской отчётности имеют свои утверждённые формы, в том числе и декларация по земельному налогу. С 2011 года её форма не поменялась. Чистый бланк декларации можно скачать ниже.

Суть

Однако не все юридические лица обязуются декларировать по налогу на землю, даже если используют какой-то участок в своей деятельности. За арендаторов это должны делать арендодатели, то есть те, кому земля принадлежит по праву, либо они получили её в порядке наследования.

Суть подачи декларации заключается в следующем:

• организация самостоятельно рассчитывает сумму налога;
• отчитывается в налоговую;
• формирует платёжное поручение;
• совершает платёж.

О том, кто и как сдает декларацию по земельному налогу, читайте ниже.

Как ее заполнять

Заполнить декларацию не составит труда даже не самому опытному бухгалтеру, главное следовать пошаговой инструкции и пользоваться самой актуальной информацией.

Далее представлен порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу для физических лиц.

Для физических лиц

С 2015 года людям, занятым собственным бизнесом, равно, как и физическим лицам, не нужно самим рассчитывать земельный налог и отражать это в отчётности. Их жизнь упростилась, так как это сейчас за них делают с помощью сложных программных комплексов силами ФНС. Результатом этой работы станет налоговое уведомление, которое потом просто отправят им для уплаты.

Ниже дана инструкция по заполнению декларации по земельному налогу для ЮЛ.

Для юридических лиц

Разберём поэтапно весь процесс для юрлиц, рассмотрим заполнение декларации по каждому пункту и строчке с помощью таблиц и конкретного примера.

Начнём с титульного листа. Сверху вниз по строкам указывают:

• ИНН ЮЛ
• КПП по месту учёта земли
• Номер корректировки (0 — новая; 1, 2 — уточненная)
• Код налогового периода (за год— 34)
• Отчетный год 2016
• Код ИФНС
• Код места представления (22_0 если по месту учёта)
• Полное наименование ЮЛ
• Код ОКВЭД (по выписке из ЕГРЮЛ)
• Данные формы реорганизации (при наличии)
• Телефон
• Количество страниц декларации и приложений
• Данные о руководителе организации или его доверенном лице

Переходим к разделу 1. Начало будет аналогичным: ИНН, КПП, номер страницы. Далее по строкам:

010КБК

020	ОКТМО муниципю образования, на т. которого находится земельный участок
021	Сумма ЗН итого за весь период
023-027	Суммы авансовых платежей по кварталам
030	Сумму ЗН к оплате
040	Сумму ЗН к уменьшению

Второй раздел представляет собой расчёт налоговой базы и суммы налога. Страница начинается с ИНН, КПП и кадастрового номера земельного участка. Далее по строкам:

10КБК

20	Код ОКТМО
30	Код категории земли по справочнику (Приказ ФНС России от 28102011 М9 ММВ-7-11/696)
50	Кадастровая стоимость
70	Код льготы
80	Не облагаемая сумма
130	Налоговая база
140	Ставка
150-160	Количество месяцев и коэффициент владения
170	Сумма исчисленного налога
280	Итого к оплате в бюджет за весь период

У нас вы можете бесплатно скачать бланк, а ниже найдете пример заполнения декларации по земельному налогу.

Налоговая декларация по земельному налогу (образец заполнения)

Налоговая декларация по земельному налогу — 1Налоговая декларация по земельному налогу — 2Налоговая декларация по земельному налогу — 3

Подача декларации

Не редки ситуации, когда юридические лица имеют несколько земельных наделом, причём в разных территориальных округах, расположенных даже не по месту учёта организации.

В какой налоговый орган сдавать заполненный экземпляр декларации в такой ситуации? Для налогоплательщиков, установленных как крупнейшие, именно у них бывают чаще всего такие случаи, предусмотрена подача отчётности по месту учёта в межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам.

Что касается остальных юридических лиц, то при сдаче отчётности им стоит руководствоваться следующими принципами:

• несколько участков, расположенных в ведении одного налогового органа, можно задекларировать одним документом, но второй раздел составить отдельно для каждого;
• в зависимости от подчинённости на каждую из территорий следует оформить свою декларацию, и подать её в соответствующую инспекцию.

Отчитаться в налоговую сейчас возможно любым удобным способом, и даже не покидая своего офиса. Налогоплательщики могут подать декларацию:

• нарочно, нанеся личный визит или послав доверенное лицо;
• заказным письмом;

Так в основном подавали декларации раньше на бумаге, но сейчас более удобным считается электронный вариант документа. Для этого разработан специальный сервис на официальном сайте ФНС. А также в электронном виде легко отчитаться с помощью:

• телекоммуникационных каналов связи (с использованием ЭЦП);
• флешки (информация предоставляется при посещении инспекции).

Способ доставки декларации тоже учитывается при заполнении её разделов, каждый из них имеет своё значение.

Правила подачи декларации по налогу на землю описаны в этом видео:

КБК

Аббревиатура КБК встречается во многих платёжных документов, в том числе и в декларациях. Многие не понимают, что это такое, а между тем, в этой последовательности цифр скрыто много полезной информации.

Расшифровка КБК позволяет узнать, что это за платёж, кому он предназначается, кто его совершил, и куда он будет направлен. Отсюда и происходит его название – код бюджетного классификатора.

Платы налогов всегда совершаются по КБК с первыми цифрами 182 (административная группа), а всего этих чисел 20, они поделены на группы, каждая из которых несёт определённый смысл:

• административная;
• доходная;
• программная;
• классифицирующая.

При этом:

• Доходная группа выделена с 4-го по 13-й знак классификатора. Она включает информацию по виду и назначению взноса, статье дохода и категории бюджетных поступлений.
• Следующий четырёхзначный блок классифицирует налоги, пени, проценты или штрафы. Обычные сборы обозначены как 1000.
• Последний трехзначный разряд указывает на вид экономической деятельности.

Таким образом, в 2017 году КБК для налога на землю останется таким же, как был в минувшем налоговом периоде — 182 1 06 06031 03 1000 110. Этот код вносится десятую строку первого раздела декларации.

Приведённый пример КБК будет действовать только в большинстве случаев, чтобы его точно узнать, следует обратиться в налоговую по месту регистрации, где в соответствии с расположением надела инспекторы дадут точную информацию.

Далее описан срок сдачи (подачи) налоговой декларации по земельному налогу.

Срок уплаты

Все без исключения бухгалтеры знают, что первое, чем необходимо заняться сразу же по выходу после новогодних праздников, это отчётность.

После окончания налогового периода, им даётся только месяц на оформление деклараций, поэтому этим делом нужно заняться заранее.

Хорошо, когда опытный бухгалтер всю необходимую отчётность, в том числе декларацию по земельному налогу, подготовит, не дожидаясь крайнего срока – 31 января, потому что до 1 февраля всё должно быть сдано.

Что касается срока уплаты, то здесь нет единого законодательства для всех. Потому что муниципалитеты сами вправе устанавливать сроки уплаты земельного налога для организаций.

Тем более что одни юридические лица могут платить налог поквартально, предоставляя перед этим декларацию, а другие платят один раз в год, кому, как удобно.

Однако несвоевременную оплату налога, точно так же как и просрочку в подаче декларации, могут посчитать административным правонарушением и наложить штраф.

Послабления

Законодательство предусматривает для юридических лиц три вида льгот. Это:

• федеральные, действующие на территории всей страны;
• местные, то есть те, которые установили органы местного самоуправления;
• льготы, предусмотреные международными договорами Российской Федерации.

Федеральные льготы освобождают полностью некоторые организации от платежей за пользование землёй. К организациям, претендующим на эти льготы, относятся:

Что касается муниципальных льгот, то здесь местные власти могут предоставить некоторым организациям кроме полного освобождения от уплаты налога ещё:

• сниженные ставки;
• не облагаемую сумму от кадастровой стоимости;
• долю не облагаемой площади.

Поскольку уплаченные налоги за землю уходят в копилку местного бюджета на нужды края, власти решают вопросы предоставления льгот по своему усмотрению, издавая соответствующие постановления.

• Суммы, которые налогоплательщик показывает в декларации, не должны содержать остатки в копейках, их либо не указывают вообще, либо округляют до целого значения.
• Для тех, кто не знает: сначала составляется декларация по налогу на землю, рассчитывается сумма налога, а только потом она уплачивается.
• Если крайний срок предоставления декларации выпал на выходной день, период подачи продляется до ближайшего рабочего дня.

Налоговая отчётность, содержащая исправления, является недействительной.

Декларация по земельному налогу и бухгалтерские проводки — тема следующего видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/zemelnyj/kak-sdat-deklaratsiyu.html

Налоговая декларация по земельному налогу

Кто должен платить земельный налог и как заполняется налоговая декларация? Из чего состоит декларация и каковы основные требования к ее заполнению? Подробные ответы на эти и другие вопросы представлены в данной статье. Кроме того, здесь Вы можете скачать бланк декларации и образец ее заполнения совершенно бесплатно.

Все организации и индивидуальные предприниматели, которые имеют в собственности земельные участки, вместе с декларацией по УСН или ЕНДВ должны сдавать в налоговые органы декларацию по земельному налогу.

Уплата налога выполняется только в том случае, если участок полностью сформирован и правильно оформлен, в противном случае (например, если ему не присвоен кадастровый номер или категория) налоговые органы не могут взимать налог.

Кто является плательщиком земельного налога

В соответствии с п.1 ст. 398 НК РФ, плательщиками земельного налога являются физические (ИП) и юридические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения. Данное основание накладывает на предпринимателя или компанию обязательство о регулярном отчете за уплату земельного налога.

Следует учитывать, что физические лица исчисляют земельный налог при соблюдении двух условий:

• если земельный участок используется ими в целях ведения бизнеса;
• если они осуществляют предпринимательскую деятельность.

Данное требование не исключает освобождение ИП от уплаты земельного налога в отношении наделов, не задействованных в бизнесе, просто в этом случае налог рассчитывается налоговыми органами и оплачивается предпринимателем по уведомлению из инспекции. Однако отчеты за такие земельные наделы в налоговую не предоставляются, декларируются только те участки, которые используются в бизнесе.

Сдача налоговой декларации по земельному налогу

Декларация в отношении земельного участка заполняется физическими и юридическими лицами по итогам года, отчет передается в налоговые органы в строгом соответствии со сроками, установленными местными законодательными документами каждого субъекта. Важно, что местные нормативные акты не могут предусматривать необходимость представления декларации за землю ранее 01 февраля года следующего за отчетным периодом.

https://www.youtube.com/watch?v=6KqBYs554ZQ

Налоговая декларация по налогу на землю сдается в инспекцию по месту нахождения земельного участка, при наличии в пользовании организации или предпринимателя нескольких наделов, находящихся на разных территориях, деклараций будет необходимо сдавать несколько.

Сдать отчет в налоговые органы можно тремя способами:

1. лично – сдать может предприниматель, первое лицо организации или лицо, имеющее доверенность. Декларация заполняется в двух экземплярах, один забирает инспектор, второй возвращается налогоплательщику с отметкой о принятии документов;
2. почтой – отправляется ценным письмом с описью во вложении, сроком сдачи декларации признается дата отправки письма;
3. в электронном виде – посредством формы, представленной на сайте налоговой инспекции, либо путем использования услуг специализированных фирм.

Налоговая декларация по земельному налогу 2016

Сроки подачи налоговой декларации по земельному налогу в 2016 году:

• не позднее 1 февраля 2016 года – за 2015 год;
• не позднее 1 февраля 2017 года – за 2016 год.

Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу в 2016 году утвержден Приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696, который и требует:

• декларация может быть представлена на бумажном носителе либо в электронной версии;
• при собственноручном заполнении необходимо использовать печатные буквы и чернила черного или синего цвета;
• любые исправления помечаются должностным лицом, запрещается использовать корректирующие средства;;
• при отсутствии какого-либо значения в нужной ячейке ставится прочерк;
• в каждой ячейке строки указывается только одно значение;
• страницы документа должны быть пронумерованы и не иметь никаких видимых повреждений.

Состав декларации по земельному налогу в 2016 году остался таким же, как и годом ранее.

Общие требования к заполнению декларации

Налоговая декларация по земельному налогу в 2014 году фактически не претерпела никаких изменений, документ заполняется на отдельном бланке в соответствии с требованиями действующего законодательства. Оформление декларации выполняется по следующим правилам:

1. документ может быть заполнен на бумажном носителе либо с помощью программного обеспечения;
2. декларация в бумажном виде заполняется шариковой или перьевой ручкой черного или синего цвета;
3. в каждой ячейке строки указывается только одно значение, отсутствие которого оформляется прочерком;
4. при наличии исправлений необходимо выполнить подпись должностного лица, подтверждающего исправление;
5. все страницы декларации нумеруются, в независимости от того, присутствуют в ней или отсутствуют все страницы;
6. налоговая декларация не допускает использование корректирующих средств;
7. запрещается использование двух сторон листа при заполнении декларации, каждая страница печатается на отдельном листе;
8. документ нельзя скреплять степлером или сшивать, повреждение бумаги не допускается;
9. все поля текста декларации заполняются только печатными символами.

Состав декларации по земельному налогу

Налоговая декларация на землю состоит из:

1. Титульного листа
2. Раздела 1 “Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет”
3. Раздела 2 “Расчет налоговой базы и суммы земельного налога”

Скачать бланк налоговой декларации по земельному налогу

Рассмотрим сложные моменты заполнения декларации каждого раздела более подробно.

Титульный лист

• Прописываются сведения ИНН/КПП, номер страницы и номер корректировки:

• если речь идет об исправленной декларации, прописывается 1–, 2–;
• если декларация заполняется впервые в отчетном периоде ставится 0–.

• Общий показатель налогового период – 34, если ИП закрывается, компания ликвидируется либо реорганизуется в этой графе ставиться показатель «50».
• Показатель по месту нахождения указывается в соответствии с тем, в какую инспекцию подается документ. Как правило, этот показатель составляет значение «270», поскольку декларация по земельному налогу представляется в инспекцию по месту расположения участка.
• Коды реорганизации, при необходимости прописываются со следующими значениями:

• слияние – 1
• преобразование -2
• разделение – 3
• присоединение – 5
• разделение с присоединением – 6
• ликвидация – 0

Раздел 1 декларации

Данный раздел является сводным, он заполняется по всем участкам, находящимся на территории одного муниципального образования, здесь отражаются общие суммы налога, подлежащие уплате по различным кодам ОКАТО, которые соответствуют отдельным муниципальным образованиям.

Следует обратить особое внимание при заполнении КБК, данные отличаются в зависимости от места расположения участка, который может находиться на территории сельских поселений, городского округа или межселенных территориях.

Раздел 2 декларации

Специалисты рекомендуют начинать заполнение декларации с раздела № 2, где производятся расчет налоговой базы и суммы налога по каждому участку, по которым налогоплательщик отчитывается в конкретную налоговую инспекцию.

• В строе «010» прописывается кадастровый номер земельного участка;
• Графа «кадастровая стоимость – 050» – показатели указываются по состоянию на 01 января текущего года, напомним, что ее размер меняется ежегодно. Однако, если земельный участок был образован в течении налогового периода, кадастровая стоимость указывается на момент этого образования.
• Если участок находится в долевой собственности, в графе «доля налогоплательщика в праве» делается отметка, согласно правоустанавливающего документа для участков.
• Коды налоговых льгот для строки «090» отражены в приложении 6 к Постановлению о заполнении декларации.

Скачать образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу

Источник: https://pravovedus.ru/library/doc/nalogovaya-deklaratsiya-po-zemelnomu-nalogu/

Декларация по налогу на землю: как заполнить и куда сдать?

Кроме оплаты налога на землю, юрлица и ИП, осуществляющие на участке коммерческую деятельность, обязаны подавать декларацию. Декларация по земельному налогу в 2015 году заполняется ими самостоятельно и сдается в ФНС по месту регистрации прав на землю.

Кто обязан подавать декларацию?

Налоговый кодекс, а именно 398-я статья, устанавливает, что плательщиками земельного налога считаются:

• юридические лица – организации, предприятия;
• физические лица – индивидуальные предприниматели, осуществляющие на данном участке деятельность с целью извлечения прибыли.

Облагаются сбором те участки, на которые у владельцев есть право собственности, либо же они принадлежат им по праву пожизненного владения, постоянного пользования. Остальные участки, не используемые в бизнесе, также облагаются налогом. Но отчетность по ним подавать не нужно.

Декларация по земельному налогу в 2015 году – вид отчетного документа за землю, на которой осуществляется бизнес.

ИП и юрлица обязаны в отношении таких земель рассчитывать налог самостоятельно, как и заполнять декларацию.

Для земель, находящихся под жилищным фондом, дачными участками, сельскохозяйственного назначения расчет налога производится сотрудниками ФНС. В обязанность плательщика входит только уплата суммы, указанной в уведомлении.

Подать декларацию может уполномоченное лицо компании, ИП или доверенное лицо при наличии заверенного нотариально документа. Доверенность крепится к декларации и нумеруется в общем порядке.

Состав отчетного документа – декларации

Налоговая декларация имеет в составе такие разделы:

• титульный лист;
• первый раздел;
• второй раздел.

На титульном листе обязательно отражаются сведения о налогоплательщике:

• ИНН для физлиц (ИП), КПП для юрлиц;
• номер страницы – 1;
• номер корректировки – первый документ в отчетном периоде – 0, исправленная или дополненная декларация – 1 или 2;
• общий показатель имеет значение 34, если организация или предприниматель прекращают хозяйствование – 50;
• если документ подается в ФНС по месту регистрации лица, ставится показатель 270;
• если компания прошла реорганизацию, указывается соответствующий код – слияние, присоединение и так далее.

Раздел 1 содержит данные:

• суммы сбора, которые подлежат уплате;
• суммы авансовых платежей.

В нем необходимо заполнить строки:

• 010 – КБК;
• 020 – ОКТМО;
• 021 – сумма налога;
• 023–027 – авансовые взносы за 1–3 кварталы предыдущего года;
• 030 – сумма налога за минусом авансовых платежей;
• 040 – сумма, уменьшающая налог (превышение авансового платежа над исчисленной суммой налога).

В разделе 2 производится:

• расчет налоговой базы отдельно по каждому земельному участку во владении организации или ИП;
• расчет суммы, подлежащей оплате.

Заполняется раздел следующим образом:

• указываются кадастровые стоимость и номер объекта налогообложения;
• КБК;
• код по ОКТМО;
• категория участка земли;
• налоговая ставка на текущий момент (0,3 или 1,5%);
• налоговая база – участок;
• начисленная сумма сбора.

Если земля принадлежит нескольким собственникам, числа указываются в виде дроби, соответствующей размеру доли в имуществе. Образец заполнения декларации по земельному налогу можно найти на официальном ресурсе налоговой службы, там же можно скачать бланк документа для дальнейшего заполнения.

Как правильно заполнить декларацию?

Требования к заполнению и сдаче декларации по земельному налогу следующие:

• Если плательщик подает отчетность на бумажном носителе, заполнить его можно шариковой ручкой черного/синего цвета.
• Существует возможность подачи декларации через интернет.
• Пустых строк в документе содержаться не должно. Одна графа может содержать только одно значение.
• Страницы документа нумеруются по возрастанию.
• Если произошли исправления, они заверяются уполномоченным сотрудником, который данные исправления подтверждает.
• Все страницы документа печатаются с одной стороны листа. Двухсторонняя печать запрещена.
• Нельзя пользоваться корректорами.
• Повреждать бумагу степлером или шилом нельзя, листы не скрепляются.
• Допускается написание текста исключительно печатными буквами.

Важно следить за изменениями в законодательстве относительно правил заполнения отчетности. Пример правильного заполнения декларации по земельному налогу за 2015 год можно узнать в ФНС по месту регистрации или на официальном сайте.

Предоставление декларации в налоговый орган

Сдать отчетность можно такими способами:

• лично или через законного представителя, наведавшись в ИФНС;
• отправив письмо, предварительно сделав опись вложенных в конверт документов;
• электронным способом.

Бланк декларации земельного налога надо сдать в тот налоговый орган, в котором зарегистрирован земельный участок. Если таковых у собственника несколько, то составляются и подаются отдельные (по каждому виду участка) декларации. Крупнейшие налогоплательщики (как правило, это юрлица) подают отчетность по месту регистрации компании.

Скачать образец декларации по земельному налогу можно на официальном сайте ИФНС. Заполняется документ в двух экземплярах – для инспектора и плательщика. Поскольку процедура составления достаточно трудоемка, многие пользуются услугами специализированных фирм. Их сотрудники за определенное вознаграждение заполнят и сдадут отчетность в ФНС.

Подается декларация по истечении отчетного периода – года. Сроки сдачи декларации по земельному налогу установлены НК РФ. Сделать это необходимо до 1.02 следующего за отчетным года. То есть, в этом году сдается налоговая декларация по земельному налогу за 2014 год.

Если плательщик не уложится в этот срок, ему грозит административная или налоговая ответственность. На следующий же день после непоступления платежа начисляется штраф. Его размер составляет минимум 1000 рублей, в общем, 5% от суммы задолженности.

 За весь период задержки не может быть начислено свыше 30% от суммы долга.

Кроме этого, может наступить административная ответственность. Она выражается в применении штрафных санкций или предупреждения. Штраф в этом случае колеблется в пределах 300-500 рублей.

Источник: https://creditnyi.ru/zemelnyi-nalog/deklaraciya-po-zemelnomu-nalogu-328/