Штрафы и пени по земельному налогу для физ. лиц: как рассчитать

По налоговому законодательству имеется ряд финансовых обязательств, которые возлагаются на граждан государства. Все эти обязательства закреплены в статьях НК РФ и должны выполняться в полном объеме и до определенного числа.

Пользование землей, даже если она является собственностью гражданина, влечет за собой налоговые обязательства перед государством. Нежелание плательщика производить соответствующие выплаты приводит к тому, что на уклоняющееся от уплаты лицо налагаются пени и штрафы.

Как начисляются пени за неуплату земельного налога — пример

Статья 122 НК РФ определяет сумму налоговых сборов за пользование землей физическими и юридическими лицами. В ней также указаны сроки, определенные для их погашения.

Наказание за несвоевременный взнос обычно налагается на недобросовестного плательщика в виде пени.

Пеня это фиксированная штрафная ставка, которая применяется к общей сумме неоплаченной пошлины и рассчитывается исходя из количества просроченных дней и величины начисленного сбора.

Вне зависимости от формы собственности размер пени за неуплату земельного налога имеет одну расчетную базу и для юридических и для физических лиц.

Чтобы разобраться как именно происходит начисление пени за неуплату налогового сбора можно рассмотреть пример расчета.

П= (ПНО * 1/300) * Д Где, П = пени, ПНО = просроченные обязательства по налогам, 1/300 налоговая ставка, Д = количество дней недоимки.

П= (7350 * 1/300) * 32

Пени за неуплату земельного налога для физических лиц

Гражданам, которые владеют землей для собственного пользования и не осуществляют на ней действий, связанных с коммерческой деятельностью, полагается платить налоговые сборы один раз в год.

Уплачивать начисленные платежи следует строго до 1 декабря текущего года. На адрес плательщика приходит квитанция, в которой указывается сумма к оплате и сроки ее погашения.

Если сроки пропущены, то начисляется пеня за неуплату земельного налога для физических лиц.

Рассчитывается пеня по следующим показателям:

• Количество просроченных дней, начиная с 1 декабря. Учитываются все календарные дни;
• Размер начисленной налоговой пошлины;
• 1/300 ставки рефинансирования.

Все указанные показатели перемножаются между собой, в результате расчета получается сумма, которая и считается актуальной к выплате величиной. Пеня за осуществленную просрочку насчитывается на день совершения фактического платежа, ее нельзя приостановить или заморозить.

Штраф за неуплату земельного налога юридическими лицами

Неуплата земельного налога юридическими лицами влечет за собой не только начисление процентов, но и возможное наложение штрафа. Согласно Налоговому кодексу штраф может налагаться на любого гражданина, просрочившего платеж. Однако по отношению к отдельным организациям данная мера применяется значительно чаще.

Исчисление штрафа ведется по следующим процентным ставкам:

• 20% от начисленной величины пошлины, если просрочка была неумышленной, а произошла в результате форс — мажорных обстоятельств;
• 40% — если налогоплательщик уклоняется от выплат сознательно.

При этом компании обязаны выплачивать налоги по имеющимся в пользовании земельными наделами ежеквартально. На погашение сбора отводится один месяц после окончания каждого квартала. Разрешено вносить авансовые платежи.

Ответственность за неуплату земельного налога

Чем грозит неуплата земельного налога? Этот вопрос волнует тех, кто по различным причинам не успел или не смог выплатить пошлину в срок. Кроме пени и штрафа к гражданам могут применяться и иные штрафные санкции.

Санкции могут носить как административный, так и уголовный характер. Ответственность за неуплату возникает после того, как неплательщику было прислано уведомление об обязательности погашения пошлины, с уже начисленной пеней. Сумму, указанную в квитанции, в течение 8 дней следует перечислить на указанный счет.

В случае отсутствия погашения задолженности правонарушение считается злостным и подлежит передаче в суд.

По решению судебного органа может произойти изъятие земельного участка в связи с неуплатой земельного налога.

Согласно правилам, указанным в законах РФ, к неплательщикам могут применяться и более крайний меры, такие как уголовное наказание. Однако такие обстоятельства возникают крайне редко и являются последней мерой.

Сроки исковой давности за неуплату земельного налога

Исковая давность по отношению к неуплате земельного налога равна трем годам. Этот срок закреплен в статье 113 НК РФ. Его исчисление начинается со дня установления просрочки.

Для физических лиц это 1 декабря, для юридических лиц иные даты, поскольку организации производят выплаты каждый квартал.

Если в течение трех лет налоговое учреждение не обратится в суд с исковым заявлением об истребовании обязательств или применения иных мер, то применить к должнику претензии позже уже не получится.

Следует обратить внимание, что обязанность каждого гражданина и компании производить взносы в налоговый бюджет страны. Это касается и тех случаев, когда речь идет об уплате сбора на землю.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юристаЗадать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

• +7 (499) 404-01-39 — Москва и обл.;
• +7 (812) 494-88-69 — Санкт-Петербург и обл.;
• +7 (499) 404-01-39 — все регионы РФ.

Источник: http://ahrfn.com/zemelnye-nalogi/peni-za-neuplatu-zemelnogo-naloga.html

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по земельному налогу

Какая ответственность налагается за нарушения сроков уплаты земельного налога? О том, к какой ответственности привлекаются физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели за несвоевременную, полную или частичную, умышленную и неумышленную неуплату земельного налога, как рассчитываются пени и размеры штрафов, и многое другое в нашем материале.

Штрафы, пени и ответственность

Налог и авансовые налоговые платежи уплачиваются налогоплательщиками (физическими или юридическими лицами) в порядке и сроки, установленные нормативно-правовыми актами выборных органов местных самоуправлений на территории муниципальных образований, или законами Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга (городов федерального значения).

Однако, срок уплаты земельного налога не может быть определен раньше срока, предусмотренного статьей 398 пунктом 3 Налогового Кодекса.

Физические лица уплачивают данный налог не позднее первого декабря года, наступающего после истекшего налогового квартала.

На протяжении налогового периода организация уплачивает авансовые налоговые платежи, если нормативно-правовыми актамипредставительных органов власти по местонахождению участка иное не предусмотрено. По завершению налогового периода, организация уплачивает налоговую сумму, исчисленную в порядке из пункта 5 статьи 396 Налогового Кодекса.

Налог и налоговые авансовые платежи налогоплательщик-организация уплачивает в местный бюджет по местонахождению земельного участка, признаваемого объектом земельного налогообложения (статья 389 Налогового Кодекса).

Налогоплательщик-физическое лицо уплачивает налог согласно уведомлению, направленному налоговой службой. Направление такого уведомления (уплата соответствующего налога) допустимо не больше чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его отправки.

Возврат (взаимозачет) суммы, признанной излишне уплаченной (взысканной) из-за перерасчета налога, приводится в исполнение за период данного перерасчета в соответствии с порядком, предусмотренным статьями 78, 79 Налогового Кодекса.

За нарушение физическим лицом сроков уплаты земельного налога, как и любого другого, предусматривается 2 вида ответственности: уголовная и налоговая.

Уголовная настает в случае, если гражданин намеренно скрыл свои доходы или объекты владения (имущество), за которые должен уплачиваться налог в местный бюджет.

Налоговая ответственность – это взыскание за уплату неполной суммы налога или его неуплата (умышленное или неумышленное деяние).

Это означает, что у плательщика возникает налоговый долг перед местным бюджетом.

Умышленный неплатеж. Физическим лицом было получено уведомление о том, что необходимо уплатить налог, однако этого сделано не было.

Неумышленная невыплата случается по причине какой-либо непредвиденной ситуации или экстренного случая.

И умышленную, и неумышленную неуплату налога нужно доказать в ходе судебного рассмотрения. Налоговая служба будет пытаться доказать умышленность любого физического лица и приводить свои доказательства, налогоплательщику же необходимо обосновать свою неумышленность.

Необходимо понимать, что для наступления налоговой ответственности нужно доказать вину физического лица, уклоняющегося от уплаты.

Если у налогоплательщика по земельному или по любому другому налогу есть переплата, надо просто сделать перерасчет суммы. В этом случае, состава налогового нарушения нет и ответственности не будет.

Если земельный сбор меньше переплаты, перерасчет происходит автоматически.

Переплата по другому виду сбора означает, что для перерасчета необходимо оформить заявление в налоговой инспекции, где указать, что задолженность одного вида налога закрывается переплатой другого.

Для исполнения налоговой ответственности нужно также обосновать неуплату или частичную неуплату.

К ответственности не привлекаются лица, которые имели долг по выплате, однако во время проведения камеральной проверки предоставили в инспекцию декларацию, а до окончания проверки заплатили налоговую задолженность и штрафное взыскание. Это также имеет отношение к лицам, имеющим облагаемый земельный участок вместе с домом.

Налогоплательщикам и налоговикам есть, за что сразиться — штраф за умышленное деяние в два раза больше, чем штраф за неумышленное.

Размеры штрафных санкций

Статья 122 Налогового Кодекса посвящается штрафам за неуплату или частичную неуплату налогов, в т. ч. и земельного.

• 20% от неуплаченной суммы земельного налога – такой штраф налагается на того, кто заплатил налог не полностью или неумышленно не заплатил его.
• 40% уплачивает физическое лицо, которое было уведомлено о необходимости заплатить налог, но не сделало это.

К примеру, если земельный сбор составляет 9 000 рублей, взыскание за отстранение от уплаты неумышленное составит 1 800 рублей, за умышленное – 3 600 рублей.

Ответственность

Организации, которые являются владельцами земельных участков – объектов налогообложения, обязаны уплачивать земельный сбор и отчитываться в соответствующей декларации (согласно статье 388, 389 Налогового Кодекса).

Крайний срок сдачи отчетности — 01.02. года, наступающего за отчетным периодом (пункт 3 статьи 398 Налогового Кодекса). Если компания не вложится в сроки, она будет оштрафована.

При этом, сумма штрафа составляет 5 % от неуплаченного сбора. Штраф накладывается за каждый полный и неполный месяц просрочки.

Минимальная сумма штрафного взыскания — 1000 рублей, максимальная — не больше 30% от суммы неуплаты (статья 119 Налогового Кодекса).

Должностное лицо организации привлекается к административной ответственности — вынесения предупреждения или наложения штрафа 300-500 рублей.

Как происходит уплата налога

Со временем, когда у физического лица появляется задолженность перед инспекцией налоговой службы, ему направляется специальное уведомление с требованием уплатить налог. Такое право налогового органа регулируется статьей 69 Налогового Кодекса.

Собственник земли, или обладающий правом пользования землей, получает оповещение не позднее 3 дней после просрочки уплаты.

Исключение: наличие долга меньше 500 рублей означает, что такое известие налоговая инспекция может отправить на протяжении одного календарного года.

Требование выплатить долг физическому лицу направляется почтовым отделением, после чего налоговиков нужно уведомить о его получении. В требовании предлагают погасить долг по земельному сбору и описать причины взыскания платы, а также указывают:

• название ИФНС, отправляющей требование;
• наименование лица, кому уведомление отправляется;
• предупреждение о наличии недоимки;
• общую сумму задолженности;
• крайнюю дату уплаты налога;
• меры, которые могут быть предприняты инспекцией в случае невыплаты долга по указанному сроку;
• подпись лица, отправившего оповещение;
• подпись физического лица.

Если оповещение с требованием уплаты задолженности с налогового органа не приходит, хотя вы являетесь собственником облагаемого участка земли, необходимо обратиться к налоговикам в той местности, где локализуется земля. Также надо выяснить причины, по которым вы до сих пор не получили требование. Это может быть задержка на почте или другая ошибка.

Если такое оповещение вам не отправляли, до его получения налог уплачивать не надо. Тем не менее, если работники инспекции от вас требуют уплатить, их действия являются неправомерными (статья 57 Налогового Кодекса).

Вы не получите уведомление в случае, если задолженность по налогу составляет менее 100 рублей (это может быть невыплаченная часть). Такое оповещение придет только через 3 года, когда налоговый орган потеряет право наложить штрафное взыскание.

Основания для начисления пени

Если по земельному налогу есть недоимка, на неуплаченную сумму начисляется пеня и штраф в процентном отношении к налоговой сумме. При этом, штраф налагается 1 раз, а пени на каждый день просрочки. Это наказание за совершение налогового нарушения.

Пеня на земельный налог равна 1/300 ставки рефинансирования на дату появления недоимки. В 2017 году эта ставка – 9%.

Расчет пеней производится по специальной формуле:

Пени и штрафные взыскания на неуплаченный налог юридическим и физическим лицам рассчитываются и начисляются в одинаковом порядке.

Индивидуальный предприниматель является одновременно и юридическим, и физическим лицом.

По земельным участкам, используемым для ведения своей предпринимательской деятельности и достижения финансового результата, на ИП накладывается обязанность к уплате земельного сбора, как на юридическое лицо, а значит на основании направленного налоговым органом уведомления.

Ознакомьтесь с образцом платежного поручения на уплату земельного сбора.

Как обжаловать сумму пени

Для того, чтобы размер пени уменьшить, надо в судебном рассмотрении обжаловать стоимость земельного участка, согласно кадастровой оценке, из-за которой плата завышена. Такие обжалования начались после 2014 года, когда земельный сбор поднялся в 1.5-3 раза.

Для этого осуществляется независимая рыночная оценка стоимости участка земли для того, чтобы сравнить показатель с кадастровой стоимостью.

Для обжалования кадастровой стоимости необходимо собрать пакет документов:

• кадастровый паспорт;
• земельные документы (на право пользования или собственности);
• уведомления с налоговой службы с требованием об уплате задолженности;
• отчет о проведении независимого оценивания.

Если разница в стоимости более чем 30%, понадобится экспертное заключение с объяснениями неправильного предыдущего оценивания.

Эти документы будут рассматривается в комитете по урегулированию кадастровых прений исключительно после написания соответствующего заявления. Для этого отводится срок – 1 месяц. В случае удовлетворения жалобы, налоговой инспекции необходимо будет пересчитать земельный сбор, а также размеры пеней и взысканий.

Для того, чтобы избежать вопросов со стороны налогового контроля, уплатите сбор вовремя, иначе вы станете должником и будете обязаны выплатить штраф, независимо от обстоятельств, по которым вы не закрыли повинность. Все санкции, которые применяются к налогоплательщику, необходимо выполнять в срок. Иначе, физическое лицо может стать уголовно ответственным.

КБК

Код бюджетной классификации – цифровой специальный код, предназначенный для группировки статей госбюджета. Его используют для контроля исполнения бюджетов. Код указывают в уведомлении платежа по штрафу или налоговых уплатах.

КБК составляют 20 цифр. Он делится на части:

• I часть – три цифры – администратор поступления (182 – для земельного налога);
• II часть – десять цифр – вид дохода;
• III часть – четыре цифры – программа разделения налогов;
• IV часть – три цифры – классификация (налоговый доход).

К примеру: 182 10606023103000110. Каждый код устанавливается Минфином. Ознакомиться с полной таблицей КБК по земельному налогу и штрафам можете в документе.

Если по ошибке был указан неправильный КБК, при перечислении суммы земельного сбора, авансового налогового платежа, штрафа или пени, ничего страшного не случится, поскольку обязанность уплачивать налог признается неисполненной в том случае, если в платежном документе неправильно указано наименование банка получателя или счет Федерального казначейства (пункт 4 статьи 45 Налогового Кодекса). В случае неправильного указания КБК, деньги в местный бюджет все равно поступят, однако вы все же можете воспользоваться правом подать в свою инспекцию заявление на уточнение платежа (пункт 7 данной статьи).

Срок давности

Если суд докажет вину налогоплательщика, наступит ответственность. В соответствии с Налоговым Кодексом, статья 113, для физических лиц срок давности привлечения к ответственности за налоговое нарушение составляет три года с даты неуплаты задолженности.

Источник: http://zakonometr.ru/zemlja/dokumenty/uchastok/zemelnyj-nalog/shtrafy-peni-i-otvetstvennost.html

Правила расчета пени по налогам

Необходимость расчета пени по налоговым платежам возникает, когда начисленные суммы налогов, а также обязательных страховых платежей в казну государства уплачиваются позже сроков, установленных в соответственном законодательстве.

Важно знать, что уплата налогов и взносов считается завершенной только после предъявления соответственного поручения в банк. Оно подтверждает перечисление денежных средств на счет государственного казначейства.

При этом, на банковском счете лица, которое предъявляет поручение, должна быть достаточная сумма остатка, в момент совершения платежа. Если все эти критерии не выполняются, то происходит начисление дополнительных, обязательных платежей в виде пени.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Что такое пеня по налогам?

Определение пени имеется в Налоговом кодексе Российской Федерации. Пеня – представляет собой сумму денег, которую плательщик обязан уплатить в случае, когда сборы и налоги были погашены ним позднее, чем в сроки установленные законодательством.

Пеня должна быть выплачена в дополнение к сумме налога, ее начисление происходит ежедневно на протяжении всего периода просрочки платежа. Она начинает начисляться сразу же, после истечения срока налогового или страхового платежа.

Есть только одно исключение для единого сельскохозяйственного налога, по нему пеня рассчитывается в соответствии с главой 26.1 НК РФ.

Пеня — еще играет роль государственного инструмента, обеспечивающего своевременную уплату налогов и сборов. Потому что ее начисление прекращается только в тот день, когда был погашен просроченный платеж. Она всегда начисляется в процентном соотношении к неуплаченной сумме по одному виду платежа.

Об ужесточении штрафов за просрочку уплаты налогов в 2016 году рассказано в следующем видеосюжете:

Начисление и расчет налоговой пени регламентируется государственным Налоговым Кодексом.

Существует несколько основных мотивов для начисления пени:

• самый распространенный – когда налогоплательщик не произвел выплату денежного обязательства в установленный период;
• когда контролирующий налоговый орган выявил занижение суммы налогового платежа;
• существует обстоятельство, когда начисление пени может распространяться на налогового агента, если он перечислил сумму налогового платежа плательщика позже необходимых сроков (то есть, когда просрочка произошла по вине работников налоговой инспекции);
• начисление пени может проводиться не только на рынке внутри государства, но и начисляться на операции ввоза, вывоза товаров через границу (таможенная пошлина).

Также существуют случаи, когда пеня по налогам не начисляется:

• не начисляется на суммы недоимок, образовавшиеся у плательщика налогов и сборов, по причине предоставления им разъяснений в письменной форме о порядке начисления и уплаты платежей, или из-за решения им других задач касающихся действующего законодательства НК РФ, данных плательщику местным налоговым органом. Чтобы подобные обстоятельства брались в учет при решении вопроса начисления пени – необходимо их подтвердить соответствующим документом. Его можно взять в налоговой инспекции. Вышеуказанное исключение относится так же к налоговым агентам (когда на них падает обязательство уплатить пеню, данный пункт может освободить от уплаты);
• если у плательщика налогов есть переплата по соответственным видам платежей;
• если размер переплаты полностью погашает пеню;
• начисляется не в полном размере, если сумма переплат меньше чем размер недоимки по виду налога, в таком случае пеня снижается пропорционально размеру недостающей недоимки.

Переплата — денежные средства, включающие в себя излишки, образовавшиеся при уплате налогов, пени, штрафов. Она может использоваться для погашения задолженностей если выполняются условия:

• переплата перечисляется на перекрытие недоимки налоговыми органами;
• перечисление переплат может проводиться только для погашения местных, региональных и федеральных налогов.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

• для регистрации ИП
• регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

• Ведение бухгалтерии для ИП
• Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Порядок расчета

Начисление пени происходит за каждый календарный день текущей просрочки уплаты страхового платежа либо налога.

Например, налог нужно заплатить до 30-го марта, но налогоплательщик не смог внести необходимую сумму на погашение налоговой задолженности до 30-го числа включительно. Это значит с 31-го марта начинает начисляться пеня.

Ее начисление будет производиться до самого дня погашения налоговой задолженности в полном ее объеме. Но есть одна особенность при определении сроков начисления пени.

Период ее накопления, не совсем точно определен в НК РФ, поэтому его нужно уточнять у контролирующих налоговых органов.

Размер пени начисляется в процентах, в отношении сумм просроченных налоговых платежей. Процентное отношение приравнивается к 1/300 установленной ставки рефинансирования Центрального Банка страны.

Действующая формула расчета пени текущего года:

Пеня = (просроченные налоговые обязательства * ставку рефинансирования / 300)  * длительность просрочки в календарных днях

Ставка рефинансирования – это постоянно изменяющаяся величина, поэтому, в процессе начисления пени берется, актуальная на день начисления пени, ставка.

Изменения в 2018 году

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=10553

Неуплата земельного налога: штраф, пеня и другие виды ответственности

Одним из имущественных налогов, установленных на федеральном уровне, является земельный, обязанность по уплате которого возлагается на отдельные категории землевладельцев.

В случае несоблюдения данного требования или нарушения установленных законодательством сроков к налоговому агенту могут быть применены определенные меры ответственности. Более подробно конкретные виды наказания, а также основания для их применения будут рассмотрены далее.

Ответственность за невыполнение налоговых обязательств установлена на законодательном уровне при помощи основного документа, действующего в фискальной системе РФ — Налогового кодекса.

В частности, этому вопросу посвящена ст. 122 НК РФ, в которой приведены данные меры. Стоит учесть, что кроме этого вида ответственности, которая применяется ко всем категориям плательщиков, для отдельных из них (а именно для ИП и юрлиц) предусмотрены более суровые меры в рамках уголовного законодательства, установленные УК РФ.

В случае совершения особо серьезных проступков в налоговой сфере к данным категориям плательщиков могут применяться эти виды ответственности. Наиболее важное требование при этом — наличие весомых оснований для их использования.

В отдельных ситуациях уголовная ответственность может быть установлена и для физических лиц, однако размер задолженности при этом должен быть очень большим, что на практике встречается довольно редко.

Основания для начисления пени

Наиболее распространенными мерами, которые применяются к нарушителям в налоговой сфере, являются финансовые, представленные в виде пени и штрафа.

В данном случае под пеней понимается определенная денежная сумма, которая выплачивается налогоплательщиком в случае нарушения им сроков по выполнению своих обязательств перед бюджетом. Пеня начисляется за каждый день просрочки, начиная с момента нарушения срока и до полного погашения всей суммы долга.

Что касается штрафа, то он представляет собой единоразовую меру, применяемую к нарушителю за совершение им одного конкретного проступка. Однако в случае повторного совершения такого же нарушения данная мера может быть применена снова (причем во второй и последующие разы величина штрафа, как правило, возрастает).

Основанием для применения наказания может быть:

1. Неуплата земельного налога или нарушение сроков его уплаты. Важным условием при этом является наличие вины со стороны плательщика и отсутствие у него уважительных причин для неуплаты. Для юрлиц необходимость уплачивать налог установлена ежеквартально, до окончания месяца, следующего за каждым отчетным кварталом. Физические лица должны уплатить его до 1 декабря года, который следует за отчетным.
2. Непредоставление налоговой декларации или ее подача с нарушением установленных сроков. Обязанность по сдаче данного документа в ФНС установлена только в отношении одной из категорий владельцев участков, а именно — для юридических лиц.

Помимо уплаты налога, которую они производят ежеквартально, они также должны подавать после этого налоговую декларацию, отчетным периодом по которой является один календарный год. Причем сделано это должно быть в срок и с учетом всех требований законодательства. Крайней датой для сдачи является 1 февраля того года, который следует за отчетным.

Конкретные меры ответственности

Порядок начисления пени является одинаковым вне зависимости от того, за какое нарушение он применяется — неуплата налога, непредоставление декларации или нарушение сроков при этом. Она начисляется за каждый день совершенного нарушения и рассчитывается как произведение численности этих дней, величины налогового обязательства и 1/300 ставки рефинансирования.

Что касается штрафа, то его размер отличается в зависимости от оснований для применения. В случае неуплаты налога величина штрафных санкций составит:

• 20% от суммы долга — если это произошло неумышленно;
• 40% — в случае умышленной неуплаты.

При нарушении сроков сдачи отчетности (то есть декларации) или полном игнорировании этой обязанности штраф составит:

• 5% от суммы долга ежемесячно (минимум 1 тыс. руб. и максимум 30% от суммы) — этот штраф будет применяться в отношении компании-нарушителя в соответствии со ст. 119 НК РФ;
• 300-500 руб. — фиксированный штраф установлен для должностного лица, обязанного сдавать отчетность (эта мера является уже административной и применяется в рамках ст. 15.5 КоАП).

В противном случае ИФНС имеет право на судебное истребование денежных средств, в результате чего может быть изъято имущество компании, предпринимателя или гражданина.

Что касается уголовной ответственности, то она применяется в случае возникновения большой суммы долга перед бюджетом (его размер должен относиться к категории крупных или особо крупных).

В зависимости от конкретных обстоятельств дела, уголовные меры могут быть представлены в виде штрафа, принудительной приостановки деятельности компании, отстранения от работы должностного лица, ареста и даже лишения свободы.

Применяться они могут только на основании судебного решения.

Срок давности

Для привлечения субъекта к ответственности и применения к нему мер взыскания в законодательстве установлен крайний срок, в течение которого это может быть сделано. В соответствии со ст. 113 НК РФ, данный срок составляет 3 календарных года с момента совершения правонарушения.

То есть, если граничным сроком для уплаты налога или сдачи декларации за отчетный 2016 год является 1 февраля 2017 года, то именно с этой даты и будет начинать исчисляться пеня.

Однако на практике налоговые инспекции подают иски в суд о взыскании задолженности задолго до того, как истекает установленный срок. Поэтому «переждать» и избежать ответственности за нарушение вряд ли получится даже у обычных граждан, не говоря уже о предпринимателях и юридических лицах.

Понятие и назначение КБК

При заполнении платежного поручения для оплаты земельного налога, пени или штрафов по нему плательщику необходимо правильно заполнить данный документ, в том числе и указать соответствующий ситуации код КБК. Расшифровывается данная аббревиатура как «Код бюджетной классификации».

КБК представляет собой специальный код, состоящий из 20 знаков, разделенных на несколько частей, каждый из которых несет в себе определенные данные.

Он используется для учета доходов и расходов в бюджетах всей уровней РФ. Для земельного налога также установлены отдельные коды, различающиеся в зависимости от месторасположения участка. Более подробно они будут приведены далее.

Для физических лиц

Физические лица получают уже готовое уведомление с суммой и реквизитами для уплаты земельного налога, однако в некоторых случаях может понадобиться и самостоятельное заполнение платежки. КБК при этом будет зависеть от местоположения участка:

Местонахождение участка	Для уплаты налога	Для внесения штрафа	Для оплаты пени
В пределах городов федерального значения	182 1 06 06041 03 1000 110	182 1 06 06041 03 3000 110	182 1 06 06041 03 2100 110
На территории городских округов без деления внутри	182 1 06 06042 04 1000 110	182 1 06 06042 04 3000 110	182 1 06 06042 04 2100 110
В границах городских округов с делением	182 1 06 06042 11 1000 110	182 1 06 06042 11 3000 110	182 1 06 06042 11 2100 110
В пределах районов, расположенных внутри города	182 1 06 06042 12 1000 110	182 1 06 06042 12 3000 110	182 1 06 06042 12 2100 110
В границах пространства между селами	182 1 06 06043 05 1000 110	182 1 06 06043 05 3000 110	182 1 06 06043 05 2100 110
На территории сел	182 1 06 06043 10 1000 110	182 1 06 06043 10 3000 110	182 1 06 06043 10 2100 110
В пределах городов	182 1 06 06043 13 1000 110	182 1 06 06043 13 3000 110	182 1 06 06043 13 2100 110

Стоит учесть, что для юрлиц данные коды не подойдут — у этой категории налогоплательщиков есть свои собственные реквизиты для оплаты, которые необходимо использовать.

Для юридических лиц

На 2017 год приказом Минфина России утверждены следующие КБК по земельному налогу для юрлиц:

Местонахождение участка	Для уплаты налога	Для внесения штрафа	Для оплаты пени
В пределах городов федерального значения	182 1 06 06031 03 1000 110	182 1 06 06031 03 3000 110	182 1 06 06031 03 2100 110
На территории городских округов без деления внутри	182 1 06 06032 04 2100 110	182 1 06 06032 04 3000 110	182 1 06 06032 04 3000 110
В границах городских округов с делением	182 1 06 06032 11 2100 110	182 1 06 06032 11 3000 110	182 1 06 06032 11 2100 110
В пределах районов, расположенных внутри города	182 1 06 06032 12 2100 110	182 1 06 06032 12 3000 110	182 1 06 06032 12 2100 110
В границах пространства между селами	182 1 06 06033 05 2100 110	182 1 06 06033 05 3000 110	182 1 06 06033 05 2100 110
На территории сел	182 1 06 06033 10 2100 110	182 1 06 06033 10 3000 110	182 1 06 06033 10 2100 110
В пределах городов	182 1 06 06033 13 2100 110	182 1 06 06033 13 3000 110	182 1 06 06033 13 2100 110

Хотя указание правильного КБК является важным условием при заполнении платежки на уплату налога, ошибка в его указании не приводит ни к каким серьезным последствиям.

Однако в случае обнаружения ошибки в КБК лучше все-таки подать в отделение ФНС заявление с уточнением назначения платежа.

Расчет размера пени и его уплата

Как уже отмечалось, для расчета пени используется специальная формула, утвержденная законодательно:

П = Н * к * 1/300* СР, где

П — размер пени, к — количество дней просрочки, СР — ставка рефинансирования, которая устанавливается ЦБ России.

В качестве примера стоит рассмотреть ситуационную задачу:

Также для расчета пени вы можете воспользоваться онлайн-калькулятором, представленным ниже:

Реквизиты для погашения задолженности присылаются в уведомлении от налогового органа или могут быть получены там же в результате личного посещения инспекции.

Для оплаты можно обратиться в любой банк или сделать это безналичным способом, при помощи онлайн-банкинга. Подтверждающую факт внесения денежных средств квитанцию необходимо обязательно сохранить, поскольку она может понадобиться в случае возникновения каких-либо налоговых споров.

Как оспорить или уменьшить размер пени?

В некоторых случаях плательщик может несколько уменьшить размер штрафа и пени или даже вовсе оспорить применение данных мер. Сделать это зачастую можно только в судебном порядке и только в том случае, если получится доказать, что неуплата была неумышленной.

Весомыми причинами для нарушения сроков оплаты могут быть такие факторы:

• несвоевременная рассылка налоговых уведомлений (касается только граждан и ИП);
• воздействие непредвиденных факторов и обстоятельств (болезнь плательщика, несчастный случай, ЧП);
• несвоевременное
• зачисление денежных средств по вине банка;
• неполучение уведомления по причинам, которые от собственника не зависят;
• пребывание в другой стране без возможности приехать в срок и т. п.

Если будет доказано, что в нарушении не было умысла плательщика, к нему будет применяться штраф в размере 20% от суммы долга (а не 40%, как в ситуации с умышленной неуплатой).

Еще одним способом снижения размера суммы к уплате является оспаривание кадастровой стоимости участка, которая является основным показателем для расчета земельного налога. В некоторых регионах данная стоимость значительно ниже реальной рыночной, поэтому налог, начисляемый на ее основании, получается завышенным.

Для изменения этого показателя необходимо провести независимую оценку стоимости недвижимости и получить его новое значение. На основании этих данных землевладелец подает пакет документов в специальную комиссию, которая рассматривает такие вопросы, и ожидает решения (оно принимается в течение 30 дней после обращения).

В случае принятия положительного решения и снижения кадастровой стоимости сотрудники Росреестра отправляют в налоговый орган письмо с уведомлением об этом.

На его основании инспекторы должны будут пересчитать размер налога, и, как следствие этого, снизить сумму штрафа и пени.

Также уменьшить размер долга и, соответственно, штрафа, можно путем проведения процедуры перерасчета, за которой необходимо обращаться в налоговый орган. Например, если плательщик за предыдущие периоды вносил большие, чем необходимо, суммы, эта разница обязательно будет учтена в новом периоде. Таким образом, и величина долга, и размер штрафа и пени в результате этого также будут уменьшены.

Если получится доказать, что их применение было необоснованным, они будут отменены на основании соответствующего судебного решения.

С целью предотвращения возникновения возможной просрочки по уплате земельного налога или сдаче соответствующей декларации лучше делать это заранее, не дожидаясь последних дней, установленных для этого законодательством.

Если же нарушение все-таки произошло, нужно максимально быстро не только оплатить размер долга или сдать декларацию, но и внести необходимую сумму пени или штрафа. Размер этих платежей определяется налоговыми органами и доводится до сведения плательщиков в письменном виде.

https://www.youtube.com/watch?v=H_dXRFDLV-g

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 350-80-59, Санкт-Петербург +7 (812) 309-94-01 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: http://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/shtraf-za-nesvoevremennuyu-sdachu.html

Как формируется и начисляется пеня по земельному налогу для физических лиц

Г.

Алексеев Автор статьи

Известное правило «Незнание закона не освобождает от ответственности» актуально во всех правовых сферах, в том числе в земельной, в связи с чем пеня по земельному налогу для физических лиц может быть назначена как в случае умышленной неуплаты, так и в случае непредумышленной просрочки. Помимо налоговой ответственности, то есть пени и штрафа, может предусматриваться и уголовная ответственность, но это актуально лишь в тех случаях, когда неплательщик скрывает активы, за счёт которых может погасить свою задолженность.

Налоговая ответственность неплательщика

В этой статье мы рассказываем о типовых вариантах решения юридических вопросов, но каждый случай уникален. Воспользуйтесь бесплатной консультаций именно по вашему конкретному случаю, прямо сейчас позвоните по телефону: (это бесплатно)

+7 (499) 703-44-28 – Москва

+7 (812) 309-68-04 – Санкт-Петербург

Если лицо, обязанное уплачивать земельный налог, не уплачивает его или уплачивает не полностью, закон предусматривает ответственность.

Если причиной неуплаты стали непредвиденные обстоятельства, чрезвычайная ситуация или стихийное бедствие, то неплательщику надо будет доказать это в судебном порядке, чтобы снизить сумму штрафа, ведь за умышленную неуплату предусмотрены выплаты в два раза выше, чем за неумышленную.

Основные положения для начисления пеней предусмотрены 122-й статьёй Налогового кодекса, которая регламентирует ответственность за полную или частичную неуплату земельного налога:

• Штраф за неумышленную неуплату — 20 % от суммы задолженности.
• Штраф за умышленную неуплату — 40 % от суммы задолженности.

Как показывает судебная практика, основанием для применения штрафных санкций обычно является не сам факт неуплаты, а доказанная вина должника.

При этом допускается также перезачёт налога, если неплательщик имеет переплату — таким образом покрывается долг перед местным бюджетом за счёт прежних переплат, причём возможен перезачёт как за счёт земельного налога, так и за счёт других налогов.

Таким образом, привлечь должника к ответственности можно тогда, когда доказана его вина и когда есть недоимка.

В течение какого срока начисляются пени?

Как и большинство доказанных видов вины, недоимка по земельному налогу имеет 

свой срок давности. Он указан в первом пункте 113-й статьи Налогового кодекса и составляет три года.

В течение этого срока могут начисляться пени, причём считается срок с того дня, как закончился налоговый период, за который выявлена задолженность.

В частности, если налоговый период — это год, то пеня может быть начислена с 1 февраля следующего года. По прошествии трёх лет, начиная с 1 февраля соответствующего года, неплательщик уже не может быть привлечён к ответственности.

Правда, чрезмерно «предприимчивым» должникам не стоит рассчитывать на то, что они могут выждать в течение трёх лет, препятствуя камеральным проверкам и затягивая время.

Если уполномоченные лица налоговой службы составят акт и обоснуют факт того, что должник мешает проведению камеральных проверок, то это даст им право приостановить проведение таких проверок.

Вместе с этим перестаёт «начисляться» и срок давности.

Как начисляются пени и штрафы по земельному налогу

За недоимку начисляются пени и штрафы по земельному налогу для физических лиц. Иногда эти термины используют как синонимы, хотя это ошибочно. Пеня — это ежедневная дополнительная сумма к выплате, а штраф — единовременная выплата за сам факт просрочки.

Если у гражданина есть данная задолженность, то налоговый орган направляет ему уведомление с требованием оплатить налог и пени. Согласно 69-й статье Налогового кодекса, это надо сделать в течение трёх месяцев с того дня, как возникла недоимка, если её размер превышает пятьсот рублей.

Если же это сумма меньше пятисот рублей или ровно в пятьсот рублей, то уведомление направляется в течение года.

Сами пени и штрафы начисляются следующим образом:

• Чтобы получить сумму пени, берут сумму задолженности, умножают на количество дней просрочки, затем на 1/300 и на ставку рефинансирования, которая в настоящее время составляет 8%.
• Штраф за умышленную неуплату составляет 40 % от суммы долга, за неумышленную — 20 %.

Например, если гражданин в течение 27 дней не уплачивает земельный налог, сумма которого составляет 6000 рублей, то ему будет начислена пеня в размере: 6000 * 27 * 1/300 * 8 % = 43,2 рубля. Кроме того, он должен будет уплатить штраф в размере 2400 рублей, если это было умышленное нарушение, или 1200 рублей, если недоимка возникла неумышленно.

Поскольку в 2014 году выросла кадастровая стоимость земельных участков, земельный налог также вырос — где-то в полтора раза, где-то в два, а где-то и в три. Это привело и к росту штрафов и пеней за неуплаты.

В некоторой степени защищены интересы льготников, которые имеют резерв в размере десяти тысяч рублей, которые не облагаются налогом. Кроме того, завышенную более чем на 30 % относительно рыночной кадастровую стоимость можно оспорить, обратившись к экспертам и в Росреестр.

И хотя суммы пеней по земельному налогу для физических лиц обычно не так высоки, штраф может составлять весьма крупную сумму.

Лучше всего не доводить ситуацию до необходимости платить пеню и штраф, а уплачивать налог вовремя. Если же всё-таки возникла просрочка, то следует, во-первых, как можно скорее погасить задолженность, а во-вторых, если это было неумышленно, приложить все усилия к тому, чтобы доказать это — можно будет уменьшить сумму штрафа вдвое.

Источник: https://pravometr.ru/kak-formiruetsya-i-nachislyaetsya-penya-po-zemel-nomu-nalogu-dlya-fizicheskih-lic.html