Как рассчитать налог на имущество для физических и юридических лиц

Содержание
  1. Налог на имущество организаций пример расчета, ставка налога
  2. Что такое имущественный налог
  3. Расчет налога на имущество
  4. Пример подсчета
  5. Учет налоговой ставки при подсчете налогов
  6. Особенности уплаты налога
  7. Расчет налога на имущество: пример, для физических, юридических лиц
  8. Налог на имущество для юридических лиц
  9. Расчет по балансовой стоимости для юрлиц
  10. Расчет налога
  11. Пример расчета налога на имущества по балансовой стоимости
  12. Расчет по кадастровой стоимости для юрлиц
  13. Расчет аванса
  14. Налог на имущество физических лиц
  15. Расчет по кадастровой стоимости для физлиц
  16. Пример расчета по кадастровой стоимости
  17. Расчет по инвентаризационной стоимости
  18. Пример расчета по инвентаризационной стоимости
  19. Расчет налога на имущество
  20. Какие показатели применяются для подсчета
  21. Пример расчета налога на имущество физ лицами
  22. Порядок расчета налога на имущество предприятий
  23. Расчет авансовых платежей по налогу на имущество юрлиц
  24. Образец расчета налога на имущество юридических лиц
  25. Учет расчетов по налогу на имущество – проводки:
  26. Налог на имущество физических лиц в 2017 году
  27. Кто платит налог на имущество в 2017 году
  28. Как рассчитывается налог на имущество за 2016 год
  29. Как рассчитывается налог от кадастровой стоимости
  30. Как рассчитывается налог от инвентаризационной стоимости
  31. Как рассчитывается налог по новым правилам в первые 4 года
  32. Налоговое уведомление
  33. Срок уплаты налога на имущество
  34. Оплата налога на имущество
  35. Как узнать задолженность по налогам

Налог на имущество организаций пример расчета, ставка налога

Как рассчитать налог на имущество для физических и юридических лиц

Каждая компания обязуется выплачивать определенный перечень налогов. Это касается выплат общего характера и отчислений на имущество, находящихся в собственности фирмы.

В этой статье мы рассмотрим, что такое налоговые вычеты на имущество, каким образом и в каком порядке они производится, что в себя включают.

Проанализируем подробные примеры, позволяющие на практике разобраться с тонкостями устройства схемы налоговых выплат.

Что такое имущественный налог

Налог на имущество для компаний юридического типа собственности представляет собой региональный сбор. Это говорит о том, что регулирование и установка ставок происходит в рамках НК РФ. В качестве налогоплательщиков данного типа выступают лица, владеющие особыми объектами, непосредственно имеющим отношение к предметам обложения налогом. Взимается величина уплаты с налоговой базы.

Если есть причины, когда амортизационные выплаты не предусмотрены, есть определенный показатель расчетных действий: основная цена за минусом нанесенного ущерба в стоимостном выражении. Главное – принимать во внимание действующие нормы отчислений на амортизацию. Налоговая база определяется в отдельном порядке для каждого из объектов основных средств.

Расчет налога на имущество

В ст. 376 определен общий порядок, в котором производится подсчет данного показателя, но для ясности понятий рассмотрим данную процедуру поэтапно и детально. Ниже представлен общий пример подсчета налоговых выплат.

Пример подсчета

На 23 декабря в 2016 году в компанию поступил объект, который относится к основным средствам.

После оценки параметра его остаточной стоимости было выявлено, что показатель равен 650 тысячам рублей, и сразу же данный объект был введен в использование. Это говорит о его незамедлительной постановке на баланс предприятия.

Согласно действующей учетной политике, отмечается, что амортизационные показатели и прочие данные рассчитываются линейным методом.

Первое отчисление по этой схеме будет поступать в фирму в 2017 году, и можно будет уже взять на себя обязательство по совершению ряда платежных операций. Данные можно свести в таблицу и сделать на ее основании определенные выводы. Показатель ОС, имеющий место быть на 1-е число месяца, представлен в расчете как разница между ОС на 1-е число в прошлом месяце и в этом месяце.

Если есть необходимость провести расчет на конец периода (2017 года), то нужно взять ОС, начисленную за 1-е число 11-го месяца 2017 года и отнять от нее сумму амортизационных отчислений за 11-й и 12-й месяцы. Далее действия проводятся по аналогии, в соответствии с действующими законодательными нормативами.

Принимая во внимание полученные в аналитике данные, можно рассмотреть базовый пример расчета налога на имущества юридических лиц по формуле (данные за 2017 год):

Данные для расчетов:

  • 1 Января 650000 руб.;
  • 1 Февраля 648600 руб.;
  • 1 Марта 647300 руб.;
  • 1 Апреля 645900 руб.;
  • 1 Мая 644600 руб.;
  • 1 Июня 643200 руб.;
  • 1 Июля 641900 руб.;
  • 1 Августа 640500 руб.;
  • 1 Сентября 639200 руб.;
  • 1 Октября 637800 руб.;
  • 1 Ноября 636500  руб.;
  • 1 Декабря 633700 руб.;
  • 31 декабря 623000 руб.;

ССИ = (650000 + 648600 + 647300 + 645900 + 644600 + 643200 + 641900 + 640500 + 639200 + 637800 + 636500 + 633700 + 623000) / 13 = 640938 рубля  (выражение делим на 13, так как в расчет берется 13 периодов).

Поскольку налоговая база равняется рассчитанному нами показателю, то можно отметить, что ее значение составит 640938 рублей.

Предприятия должны самостоятельно проводить начисление налоговых обязательств по данному налогу

Учет налоговой ставки при подсчете налогов

Рассмотрим более конкретно расчет налога на имущество организаций, пример выглядит так:

Н (и) = НБ * НС / 100%

Н (и) представляет собой показатель, характеризующий налог, который мы и будем подсчитывать; НБ – параметр представлен налоговой базой, с которой происходит исчисление налога;

НС – ставка налога на имущество организаций, используемая с целью проведения подсчета окончательной величины.

Например, в рамках регионального законодательства установлен показатель по налогу на имущество, составляющий 1,5%.

Следовательно:

Н (и) = 640938 * 1,5 / 100 = 9614,07 рубля

Общая формула достаточно проста для расчета, поэтому рассмотрим особенности ее применения в практической области.

Налоговые ставки на имущество организаций устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%

Особенности уплаты налога

Многих руководителей и владельцев юридических компаний интересует вопрос, связанный с особенностями уплаты налога. Итак, далее рассмотрим, как платить данные суммы, на что обратить внимание при осуществлении выплат. В ст.

382 отмечено, что имеет место быть уплата, связанная с погашением авансовых платежей, имеющих место быть для разного рода организаций.

Если рассчитывать сумму налога, то она представлена разницей между определенными показателями, которые рассчитываются по общей формуле.

Если необходимо рассчитать сумму авансового платежа, то стоит заметить, что он представлен показателем, составляющим 1/4 ставки налога и стоимости имущества, отраженной за отчетный период. Есть несколько методик расчета выплат, главное условий заключается в соблюдении действующих законодательных норм и особенностей, принимаемых во внимание.

Например, если в организации появился объект основных средств на дату 25.12.

2016, и его ценность составила 615 000 рублей, то можно рассчитать по стоимости недвижимого имущества налог на имущество организаций.

Предположим, что объект сразу же ввели в возможность пользования, и он стал числиться на балансе компании. Срок, в течение которого может наблюдаться полезное использование объекта, составляет несколько лет.

Показатель средней остаточной стоимости за 1-й квартал 647,9 рублей.  Он рассчитывается посредством сложения показателей остаточной стоимости за первых 4 месяца 2017 года, полученная сумма делится на 4. Авансовый платеж за 1-й квартал равен 2430 рублям. Его считают как показатель средней стоимости, умноженный на ставку, составляющую 1,5%, а затем разделенный на 100.

Остальные параметры стоимости и размеров налоговых выплат рассчитываются по аналогии в соответствии с базовыми правилами действующего законодательства:

  • СС имущества во 2-м квартале – 643,9 рублей;
  • сумма, связанная с авансовым платежом во 2-м квартале – 2415 рублей;
  • средняя цена 3-й квартал – 693,8 рублей;
  • авансовый платеж за аналогичный период – 2 400 рублей.

Итак, пример того, как рассчитать налог на имущество организаций представлен. Если в последующих операциях учесть нужные данные, то можно осуществить базовые расчеты, имеющие место быть в рамках работы компании:

8895 – 2430 – 2415 – 2399 = 1 651 рубль.

Руководство организаций должно своевременно ознакамливаться со всеми налоговыми нововведениями и включать их в методику проведении расчётов по своим налоговым обязательствам

Что касается сроков уплаты данного платежа, то они устанавливаются в рамках регионального действующего законодательства. Согласно данным примера, который был рассмотрен, фирма должна перечислить соответствующие платежи поквартально, и общая сумма выплат должна быть идентичной показателям, указанным ранее.

Таким образом, процесс расчета налога на имущество организаций – достаточно сложная процедура, требующая особого времени и внимания. Занимается этими подсчетами только компетентный специалист во избежание разногласий и спорных ситуаций.

При проведении расчетных действий важно соблюдать общие правила и особенности, которые помогут сделать процедуры максимально грамотно и правильно.

Есть несколько рекомендаций касательно грамотного ведения расчетов: составление сводных таблиц, детальный анализ и мониторинг данных, создание общей картины для проведения работ, связанных с совершенствованием деятельности фирмы.

Источник: http://vashbiznesplan.ru/bukhgalteriya/nalog-na-imushhestvo-yuridicheskix-lic.html

Расчет налога на имущество: пример, для физических, юридических лиц

Налог на имущество – региональный, а потому особенности его расчета определяются отельными субъектами РФ самостоятельно, НК РФ устанавливает лишь общие принципы исчисления, нюансы регулируются регионами.

В частности регион вправе:

  • Варьировать ставку в дозволенных НК РФ границах;
  • Разработать систему льгот для плательщиков;
  • Детализировать порядок уплаты, ввести или убрать авансовые платежи;
  • Ограничить сроки перечисления налоговых сумм.

Плательщику нужно учитывать положения кодекса и внимательно изучить местные законодательные акты для корректного вычисления налоговой величины по имуществу и своевременного перечисления.

Об этом, главным образом, следует заботиться организациям, которые самостоятельно занимаются вычислением налога. За физических лиц вопросами исчисления занимается налоговая.

Тем не менее, последним также важно быть в курсе правил расчета, чтобы проверить корректность проведенных расчетов и верность налоговой суммы к уплате, указанной в уведомлении, полученном от налоговой.

Налог на имущество для юридических лиц

Рассматриваемый тип налога применяется к имуществу (основным средствам), имеющимся у организации:

  • Движимое – расчет всегда проводится только по балансовой стоимости;
  • Недвижимое – расчет может выполняться как по балансовой, так и по кадастровой стоимости.

Не нужно считать налог по движимым объектам:

  • Относящимся к 1 или 2 амортизационной группе;
  • Относящимся к группам с 3 по 10, если они получены после 01 янв. 2013г.

Расчет по балансовой стоимости для юрлиц

По балансовой стоимости может исчисляться налог с любого типа имущества (движимого и недвижимого). Базой по налогу выступает средняя стоимость объекта за определенный  период.

Прежде, чем производить расчет налоговой нагрузки, нужно уточнить, закреплена ли в регионе необходимость по уплате авансовых налоговых сумм. Если таковые имеются, то расчет нужно проводиться 4 раза в год – за I кв, полугодие и 9 месяцев вычисляются авансы, за год – сам налог.

Если МО не предусматривает отчетные периоды, либо организация попадает под льготу, при которой авансы платить не нужно, то налог рассчитывается 1 раз по годовым итогам.

Процедура расчета налога сводится к следующим шагам:

  1. Определение остаточной стоимости на начало каждого месяца периода;
  2. Вычисление средней стоимости ОС за этот период;
  3. Определение аванса или налога с использованием полученного значения средней стоимости за период или за год.

Расчет аванса:

Общая формула для расчета аванса:

Аванс = Средняя стоимость имущества * ставка / 4.

Средняя стоимость считается по остаточному значению — разность той суммы, по которой ОС учтен в бухучете и амортизации, начисленной на момент расчета.

Формула для расчета средней стоимости ОС:

Ср.стоим. = (остат.стоим. на 1янв. + остат.стоим. на 1фев. + … + остат.стоим. на 1 число последнего месяца периода + остат.стоим. на 1 число следующего месяца) / (число месяцев в периоде + 1)

Расчет налога

Вычисление налога  на имущество выполняется аналогичным образом. Сначала считается средняя стоимость ОС за год, после чего умножается на действующую ставку.

Ср. стоим. = (остат.стоим. на 1янв. + остат.стоим. на 1фев. + … + остат.стоим. на 1дек. + остат.стоим. на 31дек.) / 13

Налог на имущество за год = ср. стоим. ОС за год * ставка

Далее нужно смотреть на то, уплачивались ли авансы на протяжении года. При наличии таковых их сумму нужно отнять от исчисленной величины годового налога. Остаток доплачивается в местный бюджет. Если авансы не уплачивались, то перечисляется вся полученная годовая величина налога.

При попадании под льготные условия, установленные региональными властями, нужно их учесть при исчислении. Общая формула для расчета аванса с учетом льгот:

Аванс = (ср.стоим. за период – ср.стоим. имущества, освобожденного от налога) * ставка / 4 – аванс, который не перечисляется в связи с льготой по сокращению налога к уплате.

Аналогичным образом рассчитывается годовой налог с учетом положенных льгот. От среднегодовой стоимости отнимается стоимость того имущества, которое в связи с положенной льготой освобождается от налогообложения, а от полученной величины налога отнимается часть, не подлежащая перечислению по причине положенной льготы по сокращению налога к уплате.

Пример расчета налога на имущества по балансовой стоимости

Организация имеет ОС на балансе, налог на которое платится по его балансовой стоимости. Остаточная стоимость объекта на начало каждого из 12-ти месяцев года менялось следующим образом:

01 янв. 01 февр. 01 марта 01 апр. 01 мая 01 июня 01 июля 01 авг. 01 сент. 01 окт. 01 нояб. 01дек. 31 дек.
900000 860000 820000 780000 740000 700000 660000 620000 580000 540000 500000 460000 420000

Установленная в МО ставка — 2,2%.

I кв.:

Средняя стоимость за I кв. = (900000 + 860000 + 820000 + 780000) / 4 = 840000 руб.

Аванс за I кв. = 840000 * 2,2% / 4 = 4620 руб.

6 мес.:

Средняя стоимость за 6 мес. = (9000000 + 860000 + 820000 + 780000 + 740000 + 700000 + 660000) / 7 = 780000 руб.

Аванс за 6 мес. = 780000 * 2,2% / 4 = 4290 руб.

9 мес.:

Средняя стоимость за 9 мес. = (9000000 + 860000 + 820000 + 780000 + 740000 + 700000 + 660000 + 620000 + 580000 + 540000) / 10 = 720000 руб.

Аванс за 9 мес. = 720000 * 2,2% / 4 = 3960 руб.

Год:

Средняя стоимость за год = (9000000 + 860000 + 820000 + 780000 + 740000 + 700000 + 660000 + 620000 + 580000 + 540000 + 500000 + 460000 + 420000) / 13 = 660000 руб.

Налог за год = 660000 * 2,2% = 14520 руб.

Налог к доплате за год = 14520 – (4620 + 4290 + 3960) = 1650 руб.

Расчет по кадастровой стоимости для юрлиц

Процедура подсчета налога на имущество по кадастровой стоимости выполняется исключительно для недвижимых объектов. Базой для расчета выступает кадастровая стоимость.

Процедура вычисления сводится к следующим шагам:

  1. Если для недвижимого ОС есть кадастровая стоимость, то она берется в значении, актуальном на 1 янв. отчетного года;
  2. Если для помещения такое значение не определено, но оно известно для здания в целом, то базу можно определить расчетным путем, разделив кадастровую стоимость здания на его суммарную площадь в кв.м. и умножив на площадь налогооблагаемого помещения;
  3. Считается налог как произведение результата из п.1 или 2 на налоговую ставку.

Расчет аванса

Платить авансы за каждый квартал нужно, если того требует конкретный субъект РФ при отсутствии подходящих льгот, освобождающих от такой обязанности.

Аванс = кадастр.стоим. на 1янв. * ставка / 4

Так как при исчислении аванса за каждый отчетный период берется значение кадастровой стоимости на одну дату, то платеж за каждый период будет одинаковый.

Если недвижимый ОС поступил или выбыл в течение периода, то авансовый платеж считается с учетом числа полных месяцев, на протяжении которых фирма являлась владельцем такого имущества.

Аванс при владении имуществом не полный период = (кадастр.стоим. * ставка / 4) * (число полных месяцев владения / 3)

Налог на имущество за год = кадастровая стоимость объекта * ставка

Налог на имущество при владении им неполный год = кадастр.стоим. на 1янв. * ставка / 12 * число полных месяцев владения.

Налог на имущество физических лиц

Вычисления для граждан проводит налоговый орган, после чего рассылаются уведомления с поручениями для оплаты. Физическим лицам самостоятельно ничего исчислять не нужно, можно лишь проверить правильность вычислений налоговой.

За 2015г. расчет для граждан выполняется по кадастровой стоимости, если регион принял соответствующий закон до 20.11.14.

Если такой законодательный акт не принят, то исчисление нужно проводить по-прежнему по инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор.

Расчет по кадастровой стоимости для физлиц

Общая формула для расчета налога с имущества граждан по кадастровой стоимости:

Налог = кадастровая стоимость имущества * ставка

Базовая ставка регулируется НК РФ, МО вправе ее уменьшить до 0 или повысить не более чем в 3 раза. Величина ставки зависит от типа объекта:

  • 0,1% — жилые помещения, жилые дома на стадии строительства, гаражи, строения на дачных, приусадебных участках в пределах 50 кв.м. (регионы могут регулировать от 0 до 0,3%);
  • 2% — объекты из п.7, 10 ст.378.2, а также имущество с кадастровой стоимостью более 300 млн.руб. (регионы могут менять от 0 до 6%);
  • 0,5% — остальные объекты (регионы вправе менять от 0 до 1,5%).

По каждому налогооблагаемому объекту расчет проводится отдельно.

https://www.youtube.com/watch?v=yOrfVdXu4mY

Узнать кадастровую стоимость можно, направив запрос в Росреестр, в том числе доступен онлайн способ получения информации через официальный сайт Росреестра.

Пример расчета по кадастровой стоимости

Гражданин имеет квартиру, для которой установлена кадастровая стоимость 1 500 000 руб. Местные власти не изменили установленные НК РФ ставки, поэтому для расчета берется 0,1%.

Налог на имущество = 1 500 000 * 0,1% = 1500 руб.

Расчет по инвентаризационной стоимости

Если расчет налога выполняется по инвентаризационной стоимости, то следует брать ее последнее значение, установленное налоговой на 01.03.2013, умножив его на коэффициент дефлятор, который на 2015г. установлен 1,147, на 2016г. – 1,329.

В зависимости от результата умножения определяется налоговая ставка:

  • До 0,1% – если результат до 300000 руб.;
  • 0,1 — 0,3% — если результат от 300000 до 500000 руб.;
  • 0,3% — если результат от 500000 руб.

Пример расчета по инвентаризационной стоимости

Гражданин имеет квартиру, инвентаризационная стоимость которой без учета дефлятора 300 000 руб. Регион не издал закон о переходе на вычисление по кадастровой стоимости, поэтому за 2015 г. расчет выполняется по инвентаризационной стоимости.

Инвентаризационная стоимость = 300000 * 1,147 = 344100 руб.

Регион для объектов стоимостью от 300000 до 500000 руб. установил ставку 0,3%.

Налог = 344 100 * 0,3% = 1032,3 руб.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://online-buhuchet.ru/raschet-naloga-na-imushhestvo/

Расчет налога на имущество

Расчет налога на имущество

По умолчанию налог на имущество физических лиц вычисляется сотрудниками ФНС РФ, а для уплаты гражданам рассылаются уведомления с платежными квитанциями. Все, что человеку остается – это пойти в банк и оплатить сумму по указанным реквизитам и в установленные сроки. Что нужно знать о налогообложении имущественного объекта?

Налоговый расчет ФНС осуществляет по итогам прошедшего года (календарного) и в соответствии с законодательными требованиями глав. 32 НК и нормативных документов субъектов России. К плательщикам относятся граждане, обладающие правами на собственность в части налогооблагаемых объектов (стат. 400). В число последних входят согласно стат. 401 следующие виды имущества:

  • Дома, комнаты, квартиры жилого назначения.
  • Машино-места и гаражи.
  • Объекты, в процессе строительства, то есть незавершенные.
  • Единый комплекс недвижимости.
  • Прочие помещения, сооружения и здания.

Какие показатели применяются для подсчета

Начиная с 2015 г., расчет выполняется не по инвентаризационной стоимости, а по цене кадастра (стат. 402 НК). Разница заключается в том, что кадастровые данные более актуальны и приближены к рыночным, а значит, суммы платежей повышаются. И чем собственное жилье дороже, тем на больший налог придется раскошелиться владельцу. Какие показатели используются при начислении ФНС налога:

  • Стоимость кадастровая – сведения проверяются и вычисляются ФСК, кадастровой палатой, затем направляются в службу Росреестра.
  • Стоимость инвентаризационная – сведения утверждаются БТИ.
  • Коэффициент-дефлятор – утверждается на федеральном уровне Минэкономразвитием России и используется при вычислении налога по инвентаризационной цене (стат. 404).
  • Ставки налога – утверждаются муниципальными властями в процентных показателях и различаются по методике расчета: по кадастровой стоимости или инвентаризационной.
  • Величина вычета – определяется по видам жилых объектов, исходя из норм стат. 403 и решения властей МО (в сторону увеличения).
  • Льготы – применяются по отношению к отдельным категориям плательщиков. К примеру, это герои СССР, инвалиды, участники ВОВ и пр. лица по стат. 407. Чтобы оформить льготу, в ФНС требуется представить письменное заявление – срок сдачи ограничен 1 ноября года, по которому будет предоставлено право на применение льготы.
  • Понижающий коэффициент – применяется при неполном владении имуществом, то есть с возникновением/прекращением права собственности в середине года (п. 5 стат. 408).

Пример расчета налога на имущество физ лицами

Формула расчета налога на имущество утверждена в п. 8 стат. 408 НК. Рассмотрим, как задействуются упомянутые выше показатели при определении фискального платежа в ФНС.

Сумма налога к оплате в бюджет = (Налог по кадастровой стоимости – Налог по инвентаризационной стоимости) х Поправочный коэффициент + Налог по инвентаризационной стоимости.

Предположим, что физлицо владеет квартирой с общей площадью в 70 кв. м. По п. 3 стат. 403 вычет по квартирам равен 20 кв. м., следовательно, облагается только 50 кв. м. Поправочный коэффициент при определении налога на имущество в 2017 году за 2016 год составляет 0,2 (для справки – 0,4 за 2017 г., 0,6 – за 2018 г., 0,8 – за 2019 г., с 2020 не используется).

Допустим, что КС (кадастровая стоимость) равна 2700000 руб., а инвентаризационная – 200000 руб. Рассчитайте налог:

  • Налоговый вычет = 2700000 /70 х 20 = 771429 руб.
  • Налоговая ставка утверждена в 0,1 %. (2700000 – 771429) х 0,1 % = 1929 руб. сумма налога по КС.
  • Налоговая ставка утверждена в 0,1 % (подп. 2 п. 6 стат. 406) по объектам стоимостью до 500000 руб. с применением коэффициента-дефлятора, который равен 1,329 (по последним данным за 2016 г. согласно Приказу № 772 от 20.10.15 г.). 200000 х 1,329 х 0,1 % = 266 руб.
  • Налог к оплате = (1929 – 266) х 0,2 + 266 = 599 руб. налог для перечисления в бюджет по квартире за 2016 г.

Порядок расчета налога на имущество предприятий

При определении налога на имущество организаций в 2017 г. применяются свои правила. Законодательное регулирование этого фискального сбора осуществляется на основании глав. 30 НК. Рассмотрим особенности порядка расчета налога на имущество организаций:

  • Налогоплательщики – компании, владеющие налогооблагаемыми объектами (п. 1 стат. 373 НК).
  • Объекты налогообложения – движимые и недвижимые активы, включая переданные другим субъектам, но числящиеся на балансе в качестве ОС (п. 1 стат. 374). Не начисляется налог на земельные участки, различные объекты природопользования и другие виды имущества по п. 4 стат. 374.
  • Налогооблагаемая база – в общем порядке вычисляется согласно среднегодовой стоимости (п. 1 стат. 375), в отдельных случаях – из кадастровой (п. 2 стат. 375).
  • Периоды расчетов – за налоговый период берется год (календарный), отчетные – квартал, полугодие, 9 мес. (п. 1 стат. 379). В отдельных случаях, а именно при исчислениях платежей из кадастровых цен, за отчетные периоды приняты кварталы – первый, второй и третий.
  • Ставка налога – федеральный максимальный тариф утвержден в размере 2,2 % (п. 1 стат. 380), тарифы по недвижимым объектам, расчеты налога по которым ведутся из кадастра, утверждены в подп. 1.1 п. 1 стат. 380. По решению региональных властей ставки могут изменяться в сторону уменьшения, но не увеличения.
  • Налоговые льготы – предусмотрены для отдельных категорий юрлиц, к примеру, религиозных структур. Полный перечень в стат. 381.
  • Расчет авансов по налогу на имущество – ведется по итогам отчетных периодов (п. 4 стат. 382).
  • Уплата итоговой суммы налога – производится с учетом ранее перечисленных авансовых сумм (п. 2 стат. 382).
  • Начисление налога – производится отдельно по местам учета ОП с собственным балансом; месту учета юрлица; месту нахождения имущественных недвижимых объектов.
  • Понижающий коэффициент – применяется при возникновении/прекращении права на объект в середине периода (п. 5 стат. 382).
  • Сроки уплаты – утверждаются на региональном уровне (п. 1 стат. 383).
  • Отчетность – представляется в территориальную инспекцию ФНС по утвержденным формам в виде декларации (за год) и авансовых расчетов (за отчетные периоды). Сдавать документы можно через ТКС (налогоплательщиками по п. 3 стат. 80) или «на бумаге».
  • Сроки сдачи – 30-ое марта для декларации, 30-ое число последующего за отчетным периодом месяца – для отчетных периодов.

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество юрлиц

В соответствии с нормативными требованиями компания должна рассчитываться налог одним из возможных способов – по данным среднегодовой или же кадастровой стоимости (КС). Авансовые платежи определяются как 1/4 от полученного произведения налогооблагаемой базы и тарифной ставки (п. 4 стат. 382). Порядок вычисления базы такой:

  • При кадастровой стоимости (менее распространенный способ) – берется показатель КС объекта по состоянию на 01.01 расчетного периода (подп. 1 п. 12 стат. 2 НК); по новым объектам – на день внесения сведений в реестр (п. 10 стат. 378.2).
  • При среднегодовой стоимости – берется показатель частного от деления суммы всех показателей ОС остаточной стоимости (на первые числа отчетных месяцев и следующего месяца) на количество отчетных месяцев, увеличенное на число 1. К примеру, при расчетах за квартал, необходимо суммировать данные ОС на 01.01, 01.02, 01.03 и 01.04 и разделить на 4.

Понижающий коэффициент рассчитывается как частное от деления месяцев владения и месяцев периода (налогового или отчетного). При этом округление до полного месяца производится при возникновении права до 15-го числа или прекращении права после 15-го. В случае возникновения права после 15-го (прекращения до 15-го) такой месяц в расчеты не входит.

Образец расчета налога на имущество юридических лиц

Посчитаем авансовый налог за полугодие на примере приведенных цифр. Предположим, бухгалтер компании отразила в учете ОС в принятом порядке. Данные остаточной стоимости следующие:

  • На 01.01. – 118200 руб.
  • На 01.02. – 117850 руб.
  • На 01.03 – 117500 руб.
  • На 01.04 – 117150 руб.
  • На 01.05 – 116800 руб.
  • На 01.06 – 116450 руб.
  • На 01.07 – 116100 руб.

Среднегодовая стоимость = (118200+117850+117500+117150+116800+116450+116100) / 7 = 117150 руб.

Налог (аванс) за полугодие = 117150 х 2,2 (ставка в %) х 1/4 = 644 руб.

В бухпрограммах применяют справку-расчет налога на имущество для пояснения произведенных вычислений. Документ можно сформировать на основании налоговых показателей. Если же бухгалтер вручную определяет суммы фискальных платежей, можно разработать справку самостоятельно с указанием всех необходимых значений.

Учет расчетов по налогу на имущество – проводки:

  • Д 91, 44, 26 К 68 – отражено начисление налога.
  • Д 99 К 68 – отражено начисление пеней и санкций. Расчет пени можно сделать онлайн на специальных сайтах посредством указания утвержденного срока уплаты, фактического дня перечисления и суммы долга.
  • Д 68 К 51 – выполнено перечисление суммы налога в ИФНС.

пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/raschet-naloga-na-imushhestvo.html

Налог на имущество физических лиц в 2017 году

Имущественный налог также как и земельный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в котором он установлен и в котором находится имущество.

Кто платит налог на имущество в 2017 году

Налог на имущество должны платить физические лица, у которых есть в собственности:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение;
  • доля на имущество перечисленное выше.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Примечание: за имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, лифты, чердаки, крыши, подвалы и т.д.) налог платить не нужно.

Обратите внимание, что согласно изменениям, внесенным в НК РФ законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, нежилые строения (садовые и дачные домики) приравнены к жилым и подлежат обложению налогом на имущество, начиная с периода 2015 года.

В отношении указанных объектов гражданами может быть заявлена льгота (если налог исчисляется по кадастровой стоимости) в размере 50 кв.м. необлагаемой площади.

За ее получением необходимо обратиться в налоговый орган лично или подать заявление через “Личный кабинет налогоплательщика”.

Как рассчитывается налог на имущество за 2016 год

Налог на имущество рассчитывает ИФНС, после чего направляет по адресу места жительства физического лица уведомление, в котором содержится информация о размере налога необходимого к уплате.

С 1 января 2015 года вступила в силу 32 глава НК РФ, которая предусматривает новый порядок расчета имущественного налога. Согласно новым правилам налог рассчитывается не от инвентаризационной стоимости объекта, а исходя из его кадастровой стоимости (т.е. максимально приближенной к рыночной).

Новый порядок расчета вводиться в действие отдельно каждым взятым субъектом РФ. Те субъекты, которые не успели в срок до 1 декабря 2016 года утвердить кадастровую стоимость объектов и опубликовать соответствующий правовой акт, будут рассчитывать налог в 2017 году по «старому» (исходя из инвентаризационной стоимости).

Примечание: полностью перейти на расчет имущественного налога исходя из кадастровой стоимости, все субъекты России должны до 1 января 2020 года.

Как рассчитывается налог от кадастровой стоимости

Налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

При расчете налога данные по кадастровой стоимости объекта берутся из государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января каждого года (по новым объектам – на момент их постановки на государственный учет). Узнать кадастровую стоимость объекта можно в территориальном отделении Росреестра.

При расчете налога кадастровую стоимость по основным видам объектов можно уменьшить на налоговый вычет:

Вид объектаНалоговый вычет
Квартира Уменьшается на стоимость 20 квадратных метров этой квартиры
Комната Уменьшается на стоимость 10 квадратных метров этой комнаты
Жилой дом Уменьшается на стоимость 50 квадратных метров этого дома
Единый недвижимый комплекс в состав, которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) Уменьшается на один миллион рублей

Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право увеличивать размеры налоговых вычетов описанных выше. Если кадастровая стоимость получится отрицательной, то она принимается равной нулю.

Пример расчета

Петров И.А. имеет в собственности квартиру общей площадью 50 кв. метров. Её кадастровая стоимость составляет 3 000 000 рублей. Стоимость одного кв. метра равна 60 000 руб.

Налоговый вычет в этом случае составит: 1 200 000 руб. (60 000 руб. x 20 кв. метров). При расчете налога необходимо брать уменьшенную кадастровую стоимость: 1 800 000 руб. (3 000 000 руб. – 1 200 000 руб.).

Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Налоговые ставки в каждом субъекте России разные, их точный размер в 2017 году вы сможете узнать на этой странице. Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

Налоговая ставкаВид объекта
0,1% Жилые дома (в том числе недостроенные) и жилые помещения (квартиры, комнаты)
Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)
Гаражи и машино-места
Хозяйственные строения или сооружения, площадь которых не превышает 50 кв. метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
2% Административно-деловые и торговые центры
Нежилые помещения, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания
Объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей
0,5% Прочие объекты

Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право уменьшить налоговую ставку 0,1% до нуля или увеличить её, но не более чем в три раза. Также в зависимости от величины кадастровой стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры общей площадью 50 кв. метров. Кадастровая стоимость квартиры составляет 3 000 000 рублей. Налоговый вычет при этом будет равен 1 200 000 рублей.

Расчет налога

Для расчета налога возьмем максимально возможную налоговую ставку 0,1%.

Подставив все имеющиеся данные формулу получим:

900 руб. ((3 000 000 руб. – 1 200 000 руб.) x ½ x 0,1%).

Как рассчитывается налог от инвентаризационной стоимости

Налог на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

При расчёте налога, берутся данные об инвентаризационной стоимости, представленные в налоговые органы до 1 марта 2013 года. Узнать эти данные можно в отделении БТИ по месту нахождения имущества.

Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Налоговые ставки в каждом субъекте Российской Федерации разные, их точный размер вы можете узнать на этой странице. Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

Инвентаризационная стоимостьНалоговая ставка
До 300 000 руб. (включительно) До 0,1 процента (включительно)
Свыше 300 000 руб. до 500 000 руб. (включительно) Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно)
Свыше 500 000 руб. Свыше 0,3 до 2,0 процента (включительно)

Примечание: в зависимости от величины инвентаризационной стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры в г. Москва. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 200 000 рублей..

Расчет налога

Налоговая ставка для данной квартиры предусмотрена в размере 0,1%.

Налог на имущество в этом случае будет равен: 100 руб. (200 000 руб. x ½ x 0,1 / 100).

Как рассчитывается налог по новым правилам в первые 4 года

При расчете налога от кадастровой стоимости его размер получается существенно больше, чем при расчете от инвентаризационной стоимости. Чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, было принято решение: в первые четыре года (после введения в регионе новых правил) налог рассчитывать по следующей формуле:

Н = (Нк – Ни) x K + Ни

Нк – налог, рассчитанный от кадастровой стоимости объекта (см. выше).

Ни – налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости объекта (см. выше).

К – понижающий коэффициент, благодаря которому налоговая нагрузка каждый год будет постепенно увеличиваться на 20%.

Коэффициент К равен:

  • 0,2 – в первый год;
  • 0,4 – во второй год;
  • 0,6 – в третий год;
  • 0,8 – в четвертый год.

Начиная с 5-го года, налог на имущество необходимо рассчитывать исходя из кадастровой стоимости объекта.

Примечание: расчет налога по вышенаписанной формуле производится только в случаях, когда налог от кадастровой стоимости получается больше чем от инвентаризационной стоимости.

Налоговое уведомление

Физическим лицам налог на имущество рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства налоговое уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2017 году будет направлено жителям России в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа. Информацию по запланированным срокам направления уведомлений в конкретном налоговом органе вы можете узнать на этой странице.

Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если квартира была куплена в 2016 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2017 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.

Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Обратите внимание, связи с переносом срока уплаты имущественных налогов (не позднее 1 декабря) налоговые уведомления за 2016 год будут сформированы и направлены, в том числе размещены в “Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц”, не позднее 18.10.2017.

Если пользователь личного кабинета желает, как и прежде, получать бумажные уведомления ему необходимо известить об этом налоговый орган.

Что касается физических лиц, не имеющих доступа в электронному кабинету, уведомления им по прежнему будут направляться в бумажной форме по почте.

Срок уплаты налога на имущество

В 2017 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2017 года.

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты налога на имущество, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата налога на имущество

Заплатить имущественный налог можно с помощью специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения имущества, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/imushhestvo/

Юридическая консультация
Добавить комментарий