Земельный налог для юридических лиц и ип: кому сколько надо платить?

Содержание

Срок и порядок оплаты земельного налога. Как платить налог на землю. Рассмотрим особенности налога на землю, и нюансы, связанные с его расчетом

Земельный налог для юридических лиц и ИП: кому сколько надо платить?

Налог на землю – это объемное комплексное понятие. Для физических лиц его размер определяет налоговый инспектор, а предпринимателям приходится высчитывать сумму самостоятельно. Рассмотрим порядок уплаты земельного налога, государственные льготы и порядок расчета.

Объекты, которые подпадают под действие налога на землю

По общему правилу, установленному 31 главой НК РФ, налог на землю уплачивается физическими и юридический лицами, а также ИП, за участок, который находится у них в пользовании или владении.

Другими словами, хозяева частных домов и предприятия, которые для ведения хозяйственной деятельности используют землю, должны уплатить за нее налог. Леса, заповедники, парки, территории на которых располагаются государственные предприятия не облагаются данным видом пошлин.

Для этих категорий предусмотрены отдельные группы обязательных платежей, порядок исчисления которых значительно отличается.

Налоговая ставка: земельный налог общие положения

Для того, чтобы четко определить все значимые положения по данному вопросу, составим таблицу:

Элемент Плательщик
Физическое лицо Юридическое лицо, ИП
Определение налогоплательщика Любой человек, у которого в собственности есть земля. Любое предприятие, пользующееся земельным участком. Исключение: если участок передан предприятию на бесплатной основе, на четко определенный, короткий период времени. Из юридической практики: до 5 лет.
Ставка земельного налога 1,5% за исключением земель, приобретенных для садового или сельского хозяйства, в этих категориях 0,3%. 0,3% за исключением земель под личное пользование, для них 1,5%.
Льготы по налогу Для некоторых категорий Не предусмотрены
Как рассчитывается налог Налоговыми органами Самостоятельно
Когда оплачивается налог До 1 ноября года, который следует за отчетным. С 1 января по 1 февраля года, который следует за отчетным.
Порядок оплаты налога Единоразово в полном объеме Ежеквартальные авансы
Оценка земельного участка по кадастру Делается сотрудниками кадастровой службы Определяется руководством предприятия в соответствии с данными кадастровой службы
Отчетность по налогу Не предоставляется Подается до 1 февраля года, который следует за отчетным.

Теперь рассмотрим каждый пункт более детально в отношении конкретного субъекта.

Земельный налог для физических лиц

Мы определили основные понятия, теперь внесем в них ясность. Физическое лицо, плательщик земельного налога на участок, это человек, который использует землю для личных целей:

  • строительство жилого дома;
  • выращивание овощей и фруктов для подсобного хозяйства;
  • и т.д.

В этом случае лицо не осуществляет коммерческую деятельность и не является плательщиком подоходного налога, поэтому ставка равна 1,5%.

Отсутствие прибыли предполагает льготы по земельному налогу. Они предусмотрены для:

  • Героев СССР и РФ, или кавалеров Ордена славы третьей степени;
  • инвалидов, получивших увечье в детстве или при рождении, а также инвалидов первой категории;
  • участников боевых действий;
  • участникам ликвидации последствий взрыва чернобыльской АС, лицам получившим облучение радиацией в силу выполнения профессиональных обязанностей;
  • отдельным категориям граждан, которые имеют на это право в соответствии с местным законодательством.

Для всех указанных граждан предусмотрена льгота в 10 000 руб. Если размер пошлины меньше, чем указанная сумма, то налог на землю не взымается.

Граждане получают уведомления из ФНС, в них указаны сроки и размер оплаты. Когда оплачивается налог за 2014 год, внести средства разрешается в любой день до 1 ноября 2015. Потом начинает насчитываться, пеня за каждый день просрочки, как только сумма задолженности превысит 1500 руб. налоговая обращается в суд. Дополнительная отчетность для физических лиц не предусмотрена.

С 2015 года вступает в силу новый Налоговый Кодекс РФ. Он узаконивает льготы пенсионерам по земельному налогу и добавляет их к списку лиц, получающих возможность уменьшить налоговую базу на 10 000 руб.

Земельный налог для юридических лиц

Любое юридическое лицо, которое пользуется земельным участком для коммерческих целей платит налог 0,3%. Единственное исключение участок для подсобных целей.

Учитывая небольшой размер налога на землю, никаких льгот для предприятий не предусмотрено. Единственное исключение – организации, которые заключили договор безвозмездной краткосрочной аренды.

Отличается, также, и сроки оплаты. Необходимо вносить авансы в ФНС каждый отчетный период.

Налоговая база 500 000 рублей 2014 год
Сумма налога на землю 1 500 рублей 2014 год
1 квартал 375 рублей 2014 год
2 квартал 375 рублей 2014 год
3 квартал 375 рублей 2014 год

За 4 квартал нужно оплатить до 1 февраля года, следующего за отчетным, в этом примере, до 01.02.2015. Земельный налог, сроки которого четко прописаны в законе, нельзя платить с опозданием.

В отличии от физического лица, предприятие не только вынуждено будет оплатить пеню за каждый день просрочки, но и может столкнутся с проблемой наложения ареста на имущество, если об этом будет просить инспектор ФНС в своем обращении в суд.

Последствия такого поворота событий очевидны.

Теперь перейдем к расчету земельного налога и определению налоговой базы.

Как узнать кадастровую стоимость участка для расчета суммы земельного налога?

Налог на имущество «земельный участок» уплачивается в соответствии с кадастровой оценочной стоимостью 1 кв. м. земли. Чтобы составить налоговую базу, нужно умножить общую площадь на установленную государственной кадастровой службой величину.

Для примера рассмотрим расчет налога на земельный участок по городу Москва:

Название района Стоимость м2, руб. Размер участка, м2 Вычет, руб. Налоговая база, руб. % от налоговой базы Сумма налога
77:01 — Центральный 18 254 500 0 9127000 0,3 27381
Порядок вычислений установлено установлено установлено 500х18254=9127000 9127000х0,003=27381
77:02 – Северо-восточный 12132 654 0 7934328 0,3 23803
Порядок вычислений установлено установлено установлено 654х12132=7934328 7934328х0,003=23803
77:03 — Восточный 14143 320 0 4525760 0,3 13557
Порядок вычислений установлено установлено установлено 320х14143=4525760 4525760х0,003=13557
77:04 – Юго-восточный 12209 750 0 9156750 1,5 137351
Порядок вычислений установлено установлено установлено 750х12209=9156750 9156750х0,015=137351
77:05 — Южный 12381 467 0 5781927 1,5 86729
Порядок вычислений установлено установлено установлено 467х12381=5781927 5781927 х0,015=86729
77:06 – Юго-западный 8186 2559 10000 20861204 0,3 62584
Порядок вычислений установлено установлено установлено 2559х8186-10000=20871204 20861204х0,003=62584
77:07 — Западный 13638 345 0 4705110 1,5 70577
Порядок вычислений установлено установлено установлено 345х13638=4705110 4705110х0,015=70577
77:08 – Северо-западный 7983 869 0 6937227 0,3 20812
Порядок вычислений установлено установлено установлено 869х7983=6937227 6937227х0,003=20812
77:09 – Северный 11980 546 10000 6538010 1,5 97966
Порядок вычислений установлено установлено установлено 546х11980-10000=6538010 6538010х1,5=97966

Стоимость земельного налога указана для всех районов Москвы, установленные цифры актуальны на 2014-2015 годы. Для остальных городов можно воспользоваться сайтом кадастровой службы, выбрать на карте свой регион и посмотреть стоимость 1 кв. м.

К сожалению электронная версия имеет данные не по всем территориальным формированиям РФ. Если ведомости отсутствуют, необходимо обращаться в территориальное подразделение службы. Наведя курсор на ваш город и район, можно увидеть адрес и телефоны учреждения кадастровой службы.

Выбрав из представленной таблицы подходящий пример и подставив свои значения можно определить налоговую базу и сумму, которую нужно уплатить в качестве налога.

Декларация по земельному налогу

Документ подается только юридическими лицами. Земельный налог, налог на имущество, который предприятия высчитывают сами, поэтому относится к документации строгой отчетности.

После предоставления ведомостей и полной оплаты налога, необходимо заполнить декларацию. Это не очень объемный документ, тем не менее имеет свои тонкости. Во избежание ошибки, в конце статьи есть рекомендации по заполнению и образец бланка, чтобы потренироваться.

Изменение земельного налога в 2015

Несмотря на то, что с 1 января 2015 вступает в силу новый НК, положения в отношении налогового обложения земельных участков не изменились. Позитивная сторона документа в том, что он систематизирует разрозненные нормы и пояснения министерства финансов.

Новая редакция стала более простой и понятной. Сразу же прописаны спорные моменты. Но это, если говорить о документе в целом. Касательно земли главное нововведение – расширенный список лиц, имеющих право на льготу в 10 000 руб. Уменьшился земельный налог для пенсионеров, военнослужащих, а также их семей, лиц, проходящих службу во внутренних восках и МВД.

Подытоживая вышесказанное, стоит отметить несколько вещей:

  • изменение кадастровой стоимости земли происходят раз в пять лет, поэтому расчеты пригодны к использованию долгое время, но перепроверять цифры все же стоит;
  • платить лучше сразу после новогодних праздников, во-первых, меньше людей, во-вторых, не пропустите сроки;
  • декларацию нужно подавать в полном соответствии с установленными законом требованиями, если личного опыта нет, изучите приложенные инструкции и практикуйтесь.

Утвержденный порядок заполнения декларации по налогу на землю

Образец декларации по налогу на землю

Контрольные соотношения на 2014 год

Источник: http://ipya.ru/srok-i-poryadok-oplaty-zemelnogo-naloga

Как оплатить земельный налог юридическим лицам

Действующий закон обязывает уплачивать налог на землю не только обычным гражданам, а также компаниям и организациям разной формы собственности. Однако, как и с физическими лицами, внесение выплат юридическими лицами имеет определённые особенности: свой способ расчёта ставки по налогу, наличие собственных льгот. Рассмотрим нюансы таких начислений для предприятий.

Определение и сущность

Земельный налог для юридических лиц – это регулярная, установленная законодательно выплата, которую необходимо вовремя погашать. Его относят к имущественному сбору, связанному с обладанием определённой собственности.

Таким взносом облагаются все участки, которые находятся на территории муниципалитета, кроме тех, что были исключены из оборота. А также земельный налог не предусмотрен для всего лесного и водного фондов.

Порядок оплаты земельного налога для организаций и компаний указан в законодательной базе:

А также во внимание принимают и распоряжения местной администрации.

Кто платит

Плательщиками земельного налога признают предприятия и компании, которые владеют участками на правах собственности.

Организации, которым надел передан на основании безвозмездного пользования, в том числе и срочного, а также по договору аренды платёжные взносы не оплачивают.

Если земля числится как паевой взнос, то налоги начислят управляющей компании. При этом выплаты будут производиться за счёт собственности, которая и будет состfвлять паевой фонд.

Такую выплату относят к местному бюджету. Поэтому все зачисления по земельному налогу от юридических лиц поступают в распоряжение местного муниципалитета.

От земельного налога освобождены также следующие юридические лица:

  • уголовно-исправительные учреждения;
  • религиозные компании;
  • государственная автодорожная инспекция;
  • инвалидные организации;
  • компании, которые занимаются художественым промыслом;
  • управляющие компании в «Сколково»;
  • организации, расположенные в особенных экономических зонах.

На уровне местных населённых пунктов могут устанавливаться и другие категории неплательщиков.

Могут ли у юридических лиц быть льготы

Налоговый Кодекс определяет несколько условий, при соблюдении которых у юридического лица могут быть определённые льготы на уплату земельного налога:

  • если через земельный участок проходит часть автомобильной государственной дороги общего использования;
  • участки особых экономических зон, если их владелец — гражданин РФ.

Такие наделы освобождаются от уплаты земельного налога на 5 лет с момента установления права собственности на них.

Администрация населённых пунктов может устанавливать свои льготы:

  • полностью освобождать от уплаты налога дополнительную категорию граждан;
  • предоставлять 50% скидку на оплату;
  • снижать налоговую ставку.

Если участок используется в благотворительных целях, то он может быть полностью освобождён от уплаты земельного налога даже на федеральном уровне.

Ставки налога

Налоговые ставки устанавливают на уровне региональных образований, но они не должны превышать такие показатели:

  • 0,3% для земель сельскохозяйственного назначения, жилищной застройки или жилого фонда;
  • 1,5%, если участки используются для других, например, коммерческих целей.

Власти в регионе могут повышать или понижать налоговую ставку, но она не может быть больше этих показателей.

Так, например, в Охотинском сельском поселении города Ярославль для земель, занятых жилым фондом налоговая ставка составляет 0,1%.

Как происходит расчёт налога

Для определения суммы, которую необходимо заплатить используют специальную формулу:

  • НЗ= Ск * Сн *Кф, где
  • НЗ – налог на землю,
  • Ск – стоимость участка по кадастру,
  • Кф — величина коэффициента, которая вычисляется путём деления. Количество месяцев, которыми пользуются наделом, делят на 12;
  • Сн – ставка налога.

При увеличении кадастровой стоимости участка станет больше и налог на землю.

Измениться такая оценка надела может по нескольким причинам:

  • площадь участка стала больше или меньше;
  • земля имеет другую категорию использования;
  • иные причины, которые влияют на важные характеристики надела.

А также на кадастровую стоимость сказывается и форма собственности земельного участка:

  • общее долевое владение — кадастровая стоимость части надела будет пропорциональна той доли, которым владеет юридическое лицо;
  • если собственность совместная, то оценка земли будет равномерно распределена между всеми владельцами.

Например, предприятие приобрело земельный участок в Московской области, кадастровая стоимость которого 935 000 рублей. Эта недвижимость была зарегистрирована только в конце февраля, поэтому расчётный период составляет 10 месяцев. Участок имеет сельскохозяйственное назначение, то есть его налоговая ставка будет 0,3%.

Произведём вычисления:

935 000×0,3%×10/12= 11 640 рублей 75 копеек.

Итого земельный налог за год будет равен 11 640 рублей 75 копеек.

Как организации правильно рассчитать земельный налог

Земельный налог должны оплачивать все организации, которым не положены льготы. Ставки указаны а Налоговом кодексе, но местные власти могут установить свои значения

Земельный налог: представление нулевой декларации

Налоговое законодательство предусматривает не только фактическую уплату налогов и сборов, но также своевременную и правильную сдачу налоговой декларации. Это касается и земельного налога. Но как заполнить декларацию с отсутствием налоговой базы

Земельный налог при ИП, индивидуальные предприниматели и декларация при УСН

Индивидуальные предприниматели в России относятся к плательщикам земельного налога при условии нахождении участка в их собственности. Как правильно рассчитать и отчитаться по земельному налогу ИП

Есть ли льготы для налога на землю у юридических лиц?

Какие организации имеют права на налоговые послабления? В каком виде такие льготы выражены – процентном или временном отношении

Когда уплачивать земельный налог и подавать декларацию юридическим лицам?

Налог на пользование землей в РФ уплачивают физические и юридические лица, однако последним следует самостоятельно рассчитывать налоговую базу в налоговой отчетности. В какой срок перечислять земельный платеж и как не проштрафиться с декларацией

Стоимость и расчет земельного налога

Порядок расчета земельного налога может несколько отличаться в зависимости от разных факторов, таких как: категория плательщика, наличие дополнительного параметра. Ответы на вопросы относительно особенностей процедуры расчета и стоимости налога раскрыты подробно в настоящей статье.

Налоговая база как обязательный элемент земельного налога

При расчете любого вида налога используется показатель налоговой базы. Это своеобразная характеристика объекта налогообложения, выражена в разных формах: физической, стоимостной и т. д. Разбираемся в особенностях

Повышающие коэффициенты в расчете земельного налога

Виды повышающих коэффициентов в расчёте земельного налога: формула исчисления налоговой суммы на примерах, коэффициенты в период строительства

Расчеты земельного налога для юридических и физических лиц на примерах

Кому нужно производить расчеты налоговой базы самостоятельно и как это сделать правильно? Примеры в статье

Алгоритм расчета земельного налога для физлиц

Все физические лица, имеющие в собственности земельные участки, платят земельный налог. Для его расчета налогоплательщик должен знать налоговую базу и применяемую в регионе ставку

Информация о задолженности по налогам для физических лиц

Рассказываем, как быстро и бесплатно проверить задолженность по земельному налогу для физических лиц: какие документы нужны и куда обращаться

Как считать земельный налог, если кадастровая цена изменилась?

Рассмотрены различные варианты расчета земельного налога для участка, у которого изменилась кадастровая стоимость. Приведены основные положения законов по этому повод

Расчет и сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу

Бухгалтерия предприятия должна самостоятельно рассчитать размер земельного налога. Предприятия обычно вносят авансовые платежи, но местные власти могут их отменить

Все плательщики налога, являющиеся организациями должны подать декларацию в налоговый орган по месту расположения участка земли. Сделать это нужно не позже 1 февраля того года, который идёт за истёкшим налоговым периодом.

Подают декларацию в следующих формах:

  • в бумажном виде вместе с электронной копией на съёмном носителе;
  • в бумажном виде, используя двухмерный штриф-код;
  • в электронной форме.

Документы можно передать лично, через свое доверенное лицо, либо отправив почтой, приложив опись вложений. В последнем случае днём подачи считается дата отправки, указанная на штампе конверта.

Какие штрафы

За пропуск сроков оплаты предусмотрено наложение штрафов должностному лицу в размере 300 – 500 рублей.

А вот за неуплату компания должна будет внести определённый процент от суммы задолженности.

В Налоговом Кодексе существует понятие умышленной и неумышленной неуплаты налога. В первом случае плательщик знал о необходимости платить взнос, но сознательно этого не делал. Если в суде будет доказано умышленное уклонение от налогов, то организация может заплатить штраф в размере 40% от суммы долга. В противном случае эта величина составит только 20%.

Если в ходе проверки выявили недостачу по земельному налогу, то на величину неуплаты будет начислена пеня за каждый день просрочки. На данный момент её ставка равна 8%.

Итак, все юридические компании, владеющие участком, должны оплачивать земельный налог. Каждый муниципалитет может начислять свои ставки, которые не могут быть выше, установленных на федеральном уровне.

Некоторые компании смогут воспользоваться льготами, а вот за пропуск сроков, неуплату налога или недоимку в бюджет положены штраф и пеня.

Источник: http://zakonometr.ru/zemlja/dokumenty/uchastok/zemelnyj-nalog/juridicheskih

Правила оплаты земельного налога юридическими лицами

Среди множества различных налогов есть налог на землю, который обязаны оплачивать любые лица, владеющие участком земли.

При этом у юридических лиц есть свои особенности уплаты такого налога.

К тому же, с 2017 года система налогообложения за владения землёй претерпела изменения. Об этом будет рассказано в рамках статьи.

Особенности расчета размера взносов

Изменения 17-го года в налоге на земельные участки касаются способа его начисления.

Прежде размер налога вычислялся согласно балансовой стоимости участка. С этого года основой начисления становится кадастровая стоимость земли (её цена с учётом земельного кадастра и параметров). Здесь важен сам принцип определения стоимости.

Большая часть регионов для этого использует газетные объявления о продаже земель. Минус в том, что продавцы в объявлении часто завышают цену на продаваемый участок, когда объявление о продаже размещается на доске объявления.

Одновременно с этим государство пошло на некоторые уступки:

  • Нововведение коснулось только 29 регионов, а не всей страны. Система расчёта пока что считается скорее тестовой, по результатам которой она может быть скорректирована.
  • Введена дифференцированная ставка, которая в полном размере будет действовать только к 2020 г. До этого момента она будет расти на 20% каждый год вплоть до обозначенной даты.

Если владелец участка не согласен с оценкой его кадастровой стоимости, закон даёт ему право обратиться в суд для разрешения спорной ситуации.

Вы можете самостоятельно рассчитать стоимость земли, зайдя на сайт Росреестра: туда вбивается кадастровый номер земельного участка, а затем ресурс выдаёт его точную цену.

С этой же целью можно зайти на сайт nalog.ru и посмотреть информацию о ставках и льготах по ЗН.

Величина ставки определяется муниципалитетом и городскими властями, если он находится в пределах муниципалитета. В налоговом кодексе указаны предельные диапазоны, используемые для определения величины выплаты. В теории, все налоговые поступления будут идти в бюджет субъекта для развития его инфраструктуры.

Участки сельхоз назначения (если на них имеются жилые здания, коммунальный фонд или подсобное хозяйство) оплачиваются в соответствии со ставкой в 0.3% от кадастровой стоимости. Для земель, используемых по другому назначению, установлена ставка размером 1.5% от кадастровой стоимости.

Помимо этого, органы местной власти могут дифференцировать ставку с учётом категории участка, его месторасположения и разрешения на использования. Окончательный размер налога зависит от того, как именно будет использоваться земля.

Для расчёта ЗН используется следующая формула:

Земельный налог = кадастровая стоимость участка (за 1 кв.м.) × площадь ЗУ × налоговая ставка (%)

Формула может измениться, если юридическое лицо обладает льготами или иными послаблениями. Решение об этом принимают местные власти.

Выплаты в государственную казну за владение и пользование землёй регулируются согласно:

  • Налоговому кодексу.
  • ФЗ.
  • Законодательным актам, принятыми субъектами РФ.

Хотя сбор носит локальный (региональный) статус, в НК установлены и общероссийские правила проведения расчёта и выплаты.

Кто и за что должен платить

Основные объекты земельного налогообложения (ЗН), принадлежащие или используемые юридическими лицами, выглядят следующим образом:

  • Земельные участки (ЗУ), на которых организация занимается сельхоздеятельностью.
  • Лесные и водные территории, находящиеся в собственности у компаний.
  • Туристические и лечебно-оздоровительные зоны, если на этой территории имеются пансионаты, базы отдыха, лечебные центры и т.п.
  • ЗУ, которые обеспечивают работу промышленных предприятий, а также земли, отведённые для постройки сооружений и конструкций для обеспечения работы.

Организация будет обязана уплачивать ЗН, если:

Фирмы, которые арендуют землю, освобождены от уплаты ЗН. Это же касается наделов, которые получили для безвозмездного пользования на определённый срок.

Налог не выплачивают только за те участки, которые являются государственной собственностью, и были сняты в соответствии с законодательством. Для этого они должны обладать природной или исторической ценностью для всей страны. ЗН также не облагаются участки, на которых строятся многоквартирные дома.

Компании, являющиеся крупнейшими земельными налогоплательщиками (обладают данным статусом), сдают декларации только в МИ ФНС.

ЗН также оплачивается и при продаже земли её владельцем (компанией). В зависимости от схемы налогообложения условия могут крайне измениться:

  • Если юр. лицо избрало общую систему выплаты налога, тогда, продавая участок, компания должна заплатить налог на прибыль в размере 24%.
  • При упрощённой системе фирма уплачивает 6% от дохода (согласно 346 ст. НК).
  • УСН по ставке 15% полученного дохода с вычетом расходов. Издержками могут считать услуги юристов и нотариусов, оплату за строительно-техническую и кадастровую документацию, а также за госпошлины.

Сроки внесения взносов в бюджет

У муниципалитета есть различные возможности для проведения земельного налогообложения.

Так, местные власти имеют право самостоятельно определять срок выплаты налога, которые будут различаться в зависимости от того, с какого лица он собирается – юридического или физического. Однако срок должен быть не позднее первого февраля следующего года.

Итого, за год производится несколько выплат:

  • Авансы – трижды в конце последнего месяца квартала (чаще всего).
  • Окончательная выплата – до 01. 02. следующего года.

Согласно ФЗ, крайнее число для оплаты земельного налога – 1 февраля (397 и 398 статьи НК). Однако юр. лица не могут выплатить взимаемую сумму, пока не наступит отчётная дата (согласно ст. 397 НК РФ).

Те юридические лица, которые весь год вносили аванс каждый квартал, получают свой график выплат. Они должны производиться не позднее последнего месяца.

Последний квартал оплачивается до 1 февраля нового календарного года.

Если в отношении компании не было принято конкретных постановлений с индивидуальными условиями оплаты ЗН со стороны местных властей, юр. лица проводят оплату согласно общеустановленным нормам.

Правила вычисления суммы

Юр. лица должны проводить расчёты самостоятельно, учитывая все особенности участка:

  • Переводили ли ЗУ в другую категорию.
  • Изменился ли статус фирмы и т.п.

Налоговый кодекс предусматривает определённые грани взимаемой выплаты. Соответственно, в каждом регионе может быть своя налоговая ставка, которая не должна превышать дозволенной величины.

Для всех лиц имеется возможность выплачивать налоги на льготных условиях. Это закреплено в статье 395 НК РФ, в которой дан перечень юридических лиц, которые могут получить льготы на выплату земельного налога. К таким относят:

  • Учреждения, использующие земли, на которых расположены общедоступные автодороги.
  • Организации с религиозной направленностью.
  • Социальные центры для инвалидов (при условии, что инвалиды составляют не меньше 4/5 от всех участников организации).
  • Организации, подчинённые ФСИН.
  • Предприятий художественной деятельности.
  • Свободные экономические зоны.

Муниципалитет имеет право самостоятельно определять, какие именно учреждения имеют право (на местах) стать получателями льгот на оплату налога. Решение о внесении в попадании в список льготников органы власти опубликовывают в газетах и на стендах городской администрации.

Порядок оплаты

ЗН необходимо оплачивать в учреждениях по месторасположению участка.

Для этого должен быть заполнен бланк декларации земельного налогообложения (в электронном или бумажном виде). Печатный вариант предоставляется в инспекцию на месте, а электронный можно отправить по почте.

В декларации необходимо указать:

  • Общую (годовую) сумму выплаты.
  • Адрес и месторасположение (координаты) ЗУ согласно межевому плану.
  • Квадратура (площадь) ЗУ.
  • Кадастровую стоимость надела (согласно документации из Росреестра).

При определении ЗН не учитывают результаты деятельности и полученную прибыль – гораздо важнее кадастровая стоимость и площадь участка. Для выяснения точной суммы можно сделать официальный запрос в местное отделение налогового ведомства, после чего вам направят справку.

Раньше, чем за месяц до установленного срока выплаты, ИФНС отправляет предприятиям заказные письма, в которых указывает:

  • Местонахождение земельного надела.
  • Его площадь.
  • Кадастровая стоимость, установленная в действующем году.
  • % налоговой ставки.
  • Общий размер выплаты.

Лучше, чтобы эти данные до оплаты были проверены бухгалтерским отделом организации. Возможно, в них были допущены ошибки.

Штраф за неуплату

При просрочке по оплате налога вас ожидают штраф в размере (согласно ст. 110 НК):

  • 20% от всей суммы, взимаемой за год, если задержка произошла непредумышленно (если лицо не осознавало, что совершает неправомерные действия).
  • 40% если платёж был проигнорирован умышленно (если действия были осуществлены целенаправленно).

Помимо этого, будет начислена пеня – 1:300 от ставки рефинансирования, установленной в день просрочки.

Об изменениях в правилах уплаты земельного налога рассказано в следующем видеосюжете:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 703-18-46 (Москва)

+7 (812) 309-91-23 (Санкт-Петербург)

8 (800) 333-45-16 доб. 193 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Источник: http://PropertyHelp.ru/nalogi/oplata/zemelnij-nalog-dlia-yuridicheskix-lic.html

Кто платит налог на землю?

Земельный налог начал действовать с 2004 года после вступления в силу закона №141-ФЗ. С тех пор обычные граждане, ИП и организации отчисляют определенную сумму сбора в местные бюджеты. Обязанность граждан-физлиц – оплата сбора по полученному уведомлению. Организации же обязаны самостоятельно подсчитывать его и подавать отчетность – декларацию.

Плательщики земельного налога в 2015 году могут рассчитывать на льготы при соблюдении определенных условий. Это будет полное освобождение, вычет из базы по налогу или уменьшенный размер сбора.

Кто считается плательщиком земельного сбора в РФ?

Плательщиками земельного налога в РФ признаются (388-я статья Налогового кодекса):

  • юрлица;
  • управляющая компания в отношении земель, которые входят в состав ПИФ;
  • физлица, в частности, индивидуальные предприниматели.

Платят налог и иностранные юрлица и граждане, если их земля находится на территории РФ. Организационно-правовой статус организаций в таком случае не имеет значения.

Всех «земельных» налогоплательщиков НК делит на такие категории:

  • собственники участков;
  • землепользователи – бессрочное использование;
  • землевладельцы – пожизненное владение.

Правом бессрочного использования обладают только некоторые организации – плательщики земельного налога:

  • казенные;
  • госучреждения;
  • учреждения муниципалитета;
  • самоуправление местного уровня;
  • органы госвласти.

Правом пожизненного владения обладают исключительно физические лица – плательщики земельного налога, а право собственности может быть и у юрлица, и у гражданина. Любое право использования земельного участка должно подтверждаться документом:

  • свидетельством о праве собственности, которые выдаются с начала 1998 года;
  • другими правоустанавливающими документами, выданными ранее.

Притом отсутствие такого документа не устраняет обязанность по уплате налога. Ведь получение свидетельства не является обязательной процедурой. Правоустанавливающий документ – договор купли-продажи, дарения, мены – сам по себе служит достаточным основанием для начисления сбора на участок земли в собственности.

Уплата сбора производится по завершении года. Кроме того, ежеквартально плательщики производят авансовые взносы – ¼ часть общей суммы. Юрлица и по авансовым, и по итоговым взносам сдают декларацию в ФНС.

Она служит подтверждением размера базы (кадастровой стоимости надела), суммы и наличия льгот у плательщика.

Те организации, кто является плательщиками земельного налога, подачу декларации производят до перечисления платежа.

Кто не платит земельный сбор?

На федеральном и местном уровне установлены различные льготы по уплате сбора. Так, в законодательстве закреплено право на освобождение плательщиков-юрлиц в отношении участков:

  • используемых учреждениями уголовно-исполнительной системы;
  • земли религиозных общин, где располагаются культовые и обрядовые сооружения;
  • земли, где пролегают автодороги общественного пользования;
  • используемых в благотворительных целях;
  • обществ инвалидов, если таковых в составе работников не менее 80%;
  • учреждений, собственниками которых выступают общества инвалидов;
  • используемых для осуществления народных промыслов;
  • которые используются участники ОЭЗ и расположены в ее пределах;
  • входящие в состав «Сколково»;
  • судостроительных компаний, которые функционируют в составе промышленно-производственной ОЭЗ.

Некоторые категории физлиц также освобождены от уплаты:

  • Герои РФ, СССР;
  • кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды первой группы, детства, второй группы, если инвалидность зафиксирована до 2014 года;
  • «чернобыльцы» и приравненные к ним граждане;
  • инвалиды/ветераны боевых действий, в частности, ВОВ;
  • участники ядерных испытаний и получившие впоследствии лучевую болезнь.

Местные власти самостоятельно устанавливают объем льгот и категории лиц, которые имеют право ими воспользоваться. На местах дополнительно определены скидки для:

  • многодетных семей;
  • пенсионеров;
  • инвалидов третьей группы и других.

Не подлежит налогообложению земля:

  • в безвозмездном срочном пользовании;
  • взятая в аренду.

Земельный налог в соседних государствах

Плательщиками налога в РБ признаны владельцы земли, в частности, под многоквартирными домами, на правах частной собственности или владения/пользования. Физлица также оплачивают сбор согласно полученному извещению, а юрлица осуществляют самостоятельный подсчет размера платежа.

Обязанность уплаты возникает при вступлении в право собственности. Как только организация становится плательщиком земельного налога, в УНП (учетный номер плательщика в РБ) вносятся соответствующие сведения.

На Украине оплата земельного сбора практически идентична таковой в РФ. К списку льготных категорий добавлены на государственном уровне многодетные (более трех несовершеннолетних детей) семьи, пенсионеры. Кроме того, предоставляется льгота на один участок, выделенный под ведение крестьянского хозяйства, строительство гаража, садоводства или постройки дачного домика.

Во многих европейских странах предприятия лесного и сельского хозяйства освобождены от налога на землю полностью.

При определении льготных категорий учитывается уровень доходов плательщика – если он ниже определенной черты, налог можно не платить.

Многие юрлица, производящие значимые товары – детское питание, лекарственные растения – в качестве поощрения также освобождены от сбора за участки земли, на которых такие товары производятся.

Источник: https://creditnyi.ru/zemelnyi-nalog/platelschiki-zemelnogo-naloga-348/

Налог на землю при использовании УСН в 2017-2018 году

Российские предприниматели должны платить в государственную казну множество различных налогов и выплат.

Среди прочего существует и налоговый сбор за использование в коммерческих целях земельных участков или, проще говоря, земельный налог.

Мы расскажем о том, кто обязан его платить при упрощенной системе налогообложения, а также как рассчитывать данный налог, организовывать его учет и отчитываться перед налоговиками.

Оплата налога на землю при УСН: кто должен платить

Законом РФ предусмотрено, что все предприятия и организации, а также индивидуальные предприниматели, имеющие в собственности и использующие для своей деятельности земельные участки, обязаны платить налог на землю.

Кроме того, необходимость платить данный налог возникает, если юридическое лицо или ИП имеет право бессрочного пользования землей или же реализует право наследования земельного участка.

Следует отметить, что если земля, находящаяся в собственности индивидуальных предпринимателей не используется в коммерческих целях, а только для личных нужд, то стоит переоформить ее, чтобы оплачивать данный налог в общем порядке, как обычным физическим лицам.

Внимание! Если земля находиться в аренде, то арендатор не должен платить земельный налог и арендодатель ни при каких условиях не имеет права пытаться переложить на него эту свою обязанность.

Важно! Независимо от объекта налогообложения: доходы 6% или доходы минус расходы 15%, все плательщики-упрощенцы обязаны платить земельный налог, если земля есть в их собственности и используется при ведении бизнеса.

Ставка налога на землю

По закону ставка земельного налога формируется на уровне местных властей, в зависимости от особенностей каждого конкретного региона. Субъект РФ издает соответствующий закон, где четко прописана категории земельных участков и налоговая ставка на них. Однако, на федеральном уровне определены ее предельные значения:

  • для земель сельскохозяйственного назначения, подсобных хозяйств, и участков под жилищным фондом – 0,3%
  • для иных земель — 1,5%

Руководителям предприятий и организаций следует помнить о том, что юридические лица должны оплачивать налог на землю авансовыми платежами с установленной законом регулярностью.

Правила сдачи отчетности и сроки уплаты налога на землю

Помимо налоговой ставки, региональные власти устанавливают и порядок уплаты земельного налога. Единственное, что жестко регламентирует Федеральный закон – это опять же предельные сроки сдачи отчетности и налоговой оплаты.

Для всех регионов РФ пограничная дата для сдачи декларации в налоговую инспекцию – 1 февраля, причем сам налог юридические лица не имеют права платить до наступления этого числа, а физические, т.е.

ИП – должны выплатить его до 1 декабря следующего за отчетным годом.

Порядок расчета налога на землю

Закон вполне однозначно определяет порядок исчисления земельного налога. Для этого, ставку по данному налогу нужно умножить на базу налогообложения, т.е. кадастровую стоимость земельного участка. Если необходимо посчитать налог за двенадцать месяцев, то есть полный календарный год, то при вычислении налога надо брать кадастровую стоимость по началу периода.

Внимание! В случаях возникновения спорных ситуаций, когда предприниматель или организация оспаривают в суде кадастровую стоимость того или иного участка и добиваются положительного решения, они получают право на полный перерасчет налога на землю вплоть до момента подачи иска о пересмотре стоимости.

Оплата земельного налога на УСН, если земля в собственности менее года

Как и при любых других видах налогов, расчет и оплата земельного налога имеет свои особенности. В частности, довольно часто вопросы возникают у налогоплательщиков в случаях, если право пользования участком появилось в течение года. Как рассчитывать налог в таких ситуациях?

Все просто: кадастровую стоимость участка нужно брать на ту дату, когда произошла постановка на кадастровый учет.

При этом, размер налога надо считать с учетом специального коэффициента, высчитывать который нужно самостоятельно.

Для этого необходимо посмотреть, сколько полных месяцев в году земельный участок был в собственности. Затем полученное число надо разделить на 12 – итог и будет искомым коэффициентом.

Для наглядности приведем пример

Компания ООО «Светоч» купила участок земли. При этом право собственности на землю было зарегистрировано 5 августа 2014 года. Ставка по налогу на землю, установленная на местном муниципальном уровне в отношении данной категории земли, составляет 1,5%. При этом кадастровая стоимость участка равна одному миллиону рублей. Производим расчеты.

Так как права на землю у ООО «Светоч» появились до 15-го августа, то, по закону, период владения участком для целей налогообложения считается с 1 августа 2014 года.

Предприятие высчитывает размер авансовой выплаты за третий квартал 2014 года с учетом специального коэффициента, схему расчета которого мы описали выше.

В данном случае, он составляет 2/3, так как в третьем квартале земля была в собственности ООО «Светоч» всего лишь два месяца – август и сентябрь.

Путем дальнейших нехитрых подсчетов мы получаем, что сумма авансового платежа за третий квартал 2014 года будет составлять:

1 млн. руб. × 1,5% × 1/4 × 2/3 =.2500 рублей
Для того, чтобы рассчитать окончательную сумму годового земельного налога за 2014 год, бухгалтеру ООО «Светоч» нужно опять же высчитать поправочный коэффициент:

5/12 (5 мес. : 12 мес.) Далее считаем:

1 млн. руб. × 1,5% × 5/12= 6250 рублей – сумма по итогам года, но поскольку ООО «Светоч» уже оплачивало авансовый платеж за третий квартал, то его размер нужно вычесть из итоговой суммы:

6250 руб. – 2500 руб. = 3750.рублей – именно столько денег должно выплатить данное предприятие в государственный бюджет в качестве земельного налога.

Ип на усн: уведомления по налогу на землю

Если юридические лица могут самостоятельно высчитывать размер земельного налога, то индивидуальные предприниматели должны дожидаться специального налогового уведомления.

К сведению! Раньше, до наступления 2014 года, сдавать налоговые декларации должны были и физические и юридические лица. Но уже с 2015 года индивидуальные предприниматели были освобождены от этой обязанности – теперь они получают налоговые уведомления с заранее просчитанной суммой земельного налога.

Случается, что уведомление по каким-либо причинам не доходит до адресата, тогда налогоплательщик сам должен явиться в налоговый орган и сообщить об имеющемся в его собственности участке земли. При себе необходимо иметь все регистрационные документы.

Как гласит Налоговый кодекс, представители налоговой инспекции должны отправить уведомления с налоговой суммой за 30 дней до окончания срока оплаты налога на землю. С 2016 года для индивидуальных предпринимателей этот срок — 1 декабря. А значит, позаботиться о предоставлении налоговикам необходимой информации при отсутствии уведомления надо будет уже в ноябре.

Важно! Начиная с 2017 года, в случаях если индивидуальный предприниматель- налогоплательщик, имеющий в собственности землю, не получил уведомления о сумме земельного налога и при этом не обратился в добровольном порядке в налоговую инспекцию с тем, чтобы ему рассчитали и назначили размер налоговой выплаты, он обязан будет понести административную ответственность. В частности, ему будет назначен штраф в размере 20% от неоплаченного налога и пени.

В этой статье мы постарались рассказать обо всех нюансах налога на землю, касающихся организаций и индивидуальных предпринимателей, находящихся на упрощенной системе налогообложения.

Однако для получения более точной информации по каждому конкретному региону РФ, следует обращаться в налоговую инспекцию по месту регистрации, поскольку ставки по земельному налогу, ровно как сроки и порядок его уплаты определяются регионами РФ на местном уровне.

Источник: https://assistentus.ru/usn/zemelnyj-nalog/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть